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  3. 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2006年5月份有关会计资料如下： (1)销售A产品100件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到； (2)收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元； (3)为销售货物支付运费1000元，并取

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2006年5月份有关会计资料如下： (1)销售A产品100件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到； (2)收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元； (3)为销售货物支付运费1000元，并取

admin2013-06-10  40
问题 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2006年5月份有关会计资料如下：
(1)销售A产品100件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到；
(2)收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元；
(3)为销售货物支付运费1000元，并取得运输企业开具的运费普通发票；
(4)进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税税率为20%。该批原材料已验收入库。
根据上述资料回答下列问题：
下列表述中正确的有(  )。
选项 A、为销售货物支付的运费应计算销项税额
B、为销售货物支付的运费可以计算进项税额
C、本月进项税额为10270元
D、本月进项税额为10487.95元
答案C
解析 销项税额是向货物或者应税劳务的购买方收取的，所以本题中为销售货物支付的运费应不计算销项税额。增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用(代垫运费除外)，根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。运费扣税的进项税额一运费发票金额×扣除率=1000×7%=70元。纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。本月进项税额=本月进口原材料所纳增值税10200元+运费扣税的进项税额70元=10270元。
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