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  3. 该企业本月应纳资源税为( )元。 下列陈述，符合税收政策的是( )。

该企业本月应纳资源税为( )元。 下列陈述，符合税收政策的是( )。

admin2009-09-28  48
问题 该企业本月应纳资源税为(    )元。
下列陈述，符合税收政策的是(    )。
选项 A、不同税率的矿石没有分开核算，资源税的计算一律从高适用税率
B、纳税人所在地为工矿区的，缴纳城市维护建设税的税率统一适用矿山税率
C、假如进口铁矿石，买方支付厂经纪费，也是记入关税完税价格的
D、该单位的水费和电费的进项税一律不得抵扣
答案AC
解析 本镇开采铁矿石共15000吨，销售两次，合计数量=5000+3000=8000(吨)；另外有2000吨移送冶炼，这是自产自用，所以，移送时要按移送量计算资源税。不同税率的矿石没有分开核算，一律从高适用税率。本期应纳资源税=(8000+2000)×4.2×40%+ 203000×5=1031800(元)
业务(2)：
关税完税价
=(100000+10000+1000)×6.87=762570(元)
关税=762570×17%=129636.90(元)
进口增值税
=(762570+129636.90)×17%=151675.17(元)
业务(3)：
关税=(1000000+10000)×5%×6.87
=346935(元)
进口增值税
=(1000000+10000)×(1+5%)×6.87×13%
=947132.55(元)
进口环节应纳税金合计=129636.90+151675.17+346935+947132.55=1575379.62(元)
本题中，
销项税合计=(5000×45+3000×50)×13%+3728000÷0.8×17%+11878000÷1.13× 13%=2207445.58(元)
增值税收入合计=5000×45+3000×50+3728000÷0.8+11878000÷1.13
=15546504.42(元)
营业税收入合计=(186+138+22)×10000=3460000(元)
收入合计=15546504.42+3460000=19006504.42(元)
水费和电费的进项税合计=(28+18.88)×10000=468800(元)
不得抵扣进项税=3460000÷19006504.42×468800=85341.73(元)
水费和电费可抵扣进项税=468800-85341.73=383458.27(元)
本期其他业务的进项税合计=94713.55+[51+(12+3.8)×7%+148×10%]×10000+ 200000×6%=775773.55(元)
本期实际可以抵扣进项税合计=775773.55+383458.27=1159231.82(元)
本期向税务机构应纳增值税=2207445.56-1159231.82=1048213.76(元)
本期营业税=(186+138+22)×5%×10000=173000(元)
纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。
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