王先生以200万投资设立一家有限责任公司,由于公司业务扩大,需大量流动资金,但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%,向银行取得贷款500万,期限半年,取得贷款后,王先生全部交给有限责任公司使用,银行同

admin2017-12-19  26

问题 王先生以200万投资设立一家有限责任公司,由于公司业务扩大,需大量流动资金,但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%,向银行取得贷款500万,期限半年,取得贷款后,王先生全部交给有限责任公司使用,银行同期同类贷款利率为6.5%。
假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息,2016年允许企业所得税扣除金额为多少,应如何办理?

选项

答案如果公司在2016年1月1日成立,关联债资比例未超标。支付的利息全允许扣除。 如果成立时间为2016年7月1日,超标。税前可以扣除的利息支出=200×2×6.5%÷12×6=13(万元) 王先生应自行缴纳税款并向国税局申请代开发票,企业凭发票可以税前扣除。

解析
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