A公司2016年发生了1000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已用银行存款支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2016年实现销售收入，5000万元。则A公

admin2020-02-23 32

问题 A公司2016年发生了1000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已用银行存款支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2016年实现销售收入，5000万元。则A公司2016年12月31日广告费支出的计税基础为( )万元。

选项 A、250
B、1000
C、750
D、0

答案A

解析因按照税法规定，该类支出税前列支有一定的标准限制，根据当期A公司销售收入的15％计算，当期可予税前扣除的广告费支出是750万元(5000×15％)，当期未予税前扣除的250万元(1000－750)可以向以后纳税年度结转扣除，因为该广告费用已支付，所以作为资产来理解，其计税基础为250万元，选项A正确。

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税务师职业资格

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编制合并资产负债表时需要进行抵消处理的项目，主要包括()。

对于企业持有上市公司限售股权且对上市公司不具有控制、共同控制或重大影响的，应当按照金融工具确认和计量准则规定，可能将其划分为()。

采用自营方式建造厂房的情况下，下列项目中应计入固定资产取得成本的有()。

甲股份有限公司2013年实现净利润8500万元。该公司2013年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是()。

下列交易或事项会引起筹资活动现金流量发生变化的有()。

由曲线y=2x2、y=x2直线y=1所围成图形的面积为()

女，7岁。食冷饮时左后牙感到酸痛2周，无自发痛史，检查发现颊面深龋，龋蚀范围稍广，腐质软而湿润，易挖除，但敏感。测牙髓活力同正常牙，叩(-)若充填后远期出现激发痛和自发痛，多由于

室外空间可以分为积极空间和()。

通常所说的建设项目竣工验收，指的是()。

在评价人力资源管理部门绩效的量化指标中，能够评价员工关系管理水平的指标是()。

关于政府补助，下列说法中，正确的有()。

根据财务杠杆原理，使企业价值增加的方法有(　　)。

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下列关于软件工程的描述中正确的是

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甲股份有限公司2013年实现净利润8500万元。该公司2013年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是()。

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