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甲公司自2018年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2018年度在研究开发过程中发生研究费用600万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为800万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1 200万元,2019年4月2日该项专利技术获得成
甲公司自2018年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2018年度在研究开发过程中发生研究费用600万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为800万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1 200万元,2019年4月2日该项专利技术获得成
admin
2019-09-30
48
问题
甲公司自2018年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2018年度在研究开发过程中发生研究费用600万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为800万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1 200万元,2019年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年,采用直线法进行摊销。假设税法规定符合条件的无形资产研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件。甲公司2019年年末因该项无形资产产生的暂时性差异为( )万元。
选项
A、1 200
B、600
C、832.5
D、1 000
答案
C
解析
产生的暂时性差异=(1 200×175%-1 200×175%/10×9/12)-(1 200-1 200/10×9/12)=832.5(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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