首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业2018年自行计算的会计利润总额为300万元,通过非营利的社会团体向某市希望小学捐赠了自产产品一批,该批产品不含税公允价值120万元,成本100万元,企业只将成本计入营业外支出,增值税税率为13%。假定不存在其他纳税调整事项,该企业2018年应缴纳的
某企业2018年自行计算的会计利润总额为300万元,通过非营利的社会团体向某市希望小学捐赠了自产产品一批,该批产品不含税公允价值120万元,成本100万元,企业只将成本计入营业外支出,增值税税率为13%。假定不存在其他纳税调整事项,该企业2018年应缴纳的
admin
2022-10-10
61
问题
某企业2018年自行计算的会计利润总额为300万元,通过非营利的社会团体向某市希望小学捐赠了自产产品一批,该批产品不含税公允价值120万元,成本100万元,企业只将成本计入营业外支出,增值税税率为13%。假定不存在其他纳税调整事项,该企业2018年应缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、101.10
B、110.10
C、91.58
D、96.47
答案
D
解析
公益性捐赠根据会计利润的12%计算扣除限额,但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。实际捐赠支出=100+120×13%=115.6(万元);正确的会计利润=300-120×13%=284.4(万元);捐赠的扣除限额=284.4×12%=34.13(万元);税前准予扣除的捐赠支出是34.13万元;视同销售对应纳税所得额的影响=120-100=20(万元)。应纳企业所得税=(284.4+115.6-34.13+20)×25%=96.47(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/uOOg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
根据企业所得税的规定,下列关于所得来源地确定的表述中,不正确的是()。
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,主要生产销售同一型号的小汽车,每辆市场不含税售价为4.6万元,每辆小汽车的生产成本为2.8万元。2015年发生如下业务:(1)按市场价格销售小汽车19000辆,销售合同记载取得不含税销
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,主要生产销售同一型号的小汽车,每辆市场不含税售价为4.6万元,每辆小汽车的生产成本为2.8万元。2015年发生如下业务:(1)按市场价格销售小汽车19000辆,销售合同记载取得不含税销
下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。
下列关于律师事务所从业人员个人所得税的表述,不正确的有()。
根据个人所得税法的相关规定,下列说法中正确的有()。
某船舶公司2015年拥有非机动驳船4艘,每艘净吨位3000吨;拖船2艘,每艘发动机功率4000千瓦。当地机动船舶的车船税计税标准为:净吨位2001~10000吨的,每吨5元。该船舶公司2015年应缴纳车船税()元。
依据房产税的相关规定,下列说法正确的有()。
下列合同中,免征印花税的有()。
下列房产中,按税法规定可以免征或不征土地增值税的有()。
随机试题
A持续性腹痛B慢性腹部胀痛C先发热后腹痛D先腹痛后发热E阵发性腹部绞痛外科急腹症常为
患者,男性,27岁,发现室间隔缺损20年。1个月来出现不规则发热,体温37.5℃左右,入院前已经不规则使用抗生素2周。查体:皮肤、结膜下有瘀点,胸骨左缘3、4肋间4/6级收缩期杂音,脾大,杵状指。化验:血红蛋白75g/L。该患者可能的致病菌是
男性,56岁,近3个月来排便次数增多,每天3~4次,粘液脓血便,有里急后重感,首选的检查方法是
《公路工程质量检验评定标准》是进行桥梁施工质量评定的唯一依据。()
下列工程量清单计价的描述,正确的有()。
下列属于金融市场的功能的有()。
某学校为了建设实验楼,在附近征用耕地一公顷,划拨使用。楼房建成后,在其剩余空地上又建了一个小卖部和一个酒店,由于急需资金,暂时将未建成的酒店抵押贷款。根据上述资料,回答下列问题。划拨土地使用权的用地者有()的权利。
分解因式:x3一xy2=____________.
Wherearetheytalking?
Tobesuccessfulinajob【B1】______,youshould【B2】______certainpersonalandprofessionalqualities.Youneedtocreateago
最新回复
(
0
)