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(一)目的:掌握材料盘亏的账务处理。 (二)资料:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,原材料采用实际成本核算,发出材料采用月末一次加权平均法计算。2018年7月1日,该公司M材料库存数量为500千克,每千克成本为200元。2018年7月该
(一)目的:掌握材料盘亏的账务处理。 (二)资料:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,原材料采用实际成本核算,发出材料采用月末一次加权平均法计算。2018年7月1日,该公司M材料库存数量为500千克,每千克成本为200元。2018年7月该
admin
2019-11-28
25
问题
(一)目的:掌握材料盘亏的账务处理。
(二)资料:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,原材料采用实际成本核算,发出材料采用月末一次加权平均法计算。2018年7月1日,该公司M材料库存数量为500千克,每千克成本为200元。2018年7月该公司发生有关存货业务如下:
(1)2日,以面值为250000元的银行汇票购买M材料800千克,每千克不含税价为250元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为32000元,搬运费为3000元,材料验收入库,多余款项通过银行退回。
(2)10日,收到乙公司作为资本投入的M材料3000千克,并验收入库,乙公司已开具增值税专用发票,投资合同约定该材料不含税价款为600000元,允许抵扣的增值税进项税额为96000元,假设合同约定的材料价款是公允的,乙公司在甲公司注册资本中占有的份额为580 000元。
(3)31日发料凭证汇总表中M材料记录为:生产产品领用1600千克,车间一般领用300千克,行政管理部门领用200千克,销售部门领用100千克。
(4)31日,财产清查中发现盘亏M材料的成本为15000元,经查属于保管人员的过失造成,按规定由其个人赔偿6 000元,款项尚未收到。
(三)要求:根据上述资料,不考虑其他税费,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示,出现小数的,保留两位小数)
根据资料(1)、资料(2),分别写出甲公司相关的会计处理。
选项
答案
资料(1)会计分录如下: 签发银行汇票: 借:其他货币资金250000 贷:银行存款250000 购入时: 借:原材料203000 应交税费——应交增值税(进项税额)32000 贷:其他货币资金235000 返回银行汇票多余款项: 借:银行存款15000 贷:其他货币资金15000 资料(2)会计分录如下: 收到原材料投资视同购入原材料: 借:原材料600000 应交税费——应交增值税(进项税额)96000 贷:实收资本580000 资本公积116000
解析
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