某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2012年度应纳税所得额为950．4万元，已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题： (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元，实际公益捐赠88万元。　　

admin2013-12-23 55

问题某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2012年度应纳税所得额为950．4万元，已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
      (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元，实际公益捐赠88万元。
　　 (2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。
      (3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0．2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除。
      (4)9月1日租入商用房做销售门市部，合同约定租期10个月，月租1万元，全部租金9月一次性支付，该企业将租金全部计入2012年度管理费用中扣除。
      (5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20％)，未补缴企业所得税。
已知：该企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算该企业2012年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。

选项

答案境内、境外所得应缴纳的所得税总额=270．41+1．25=271．65(万元) 2012年度境内、境外所得应补缴的所得税总额=271．65-185=86．65(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/uUC0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

采用有利的会计处理方法是企业实现递延纳税的重要途径。()

下列销售预测方法中，属于因果预测分析的是()。

在成本模型下，企业持有现金的成本中与现金持有额有明显比例关系的有()。

财务决策是指按照财务战略目标的总体要求，利用专门方法对各种备选方案进行比较和分析，从而选出最佳方案的过程。财务决策的方法主要包括()。

下列说法正确的有()。

某企业2×20年的营业净利率为5．73％，资产周转率为2．17；2×21年的营业净利率为4．88％，资产周转率为2．88。若两年的资产负债率相同，2×21年的净资产收益率比照2×20年的变化趋势为上升。()

依据是否以当事人的主观意志为转移，经济法律事实可以分为事件和行为两大类。(　　)

作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。(　　)

落红曾绍炉①我对红色，有着十分的喜爱。虽然红曾经对我是那样的吝啬，少年时代与我情同手足的两位女友：红枝、红梅都因生存的艰难离我而去了，我的每一份真诚，变成幻想成空的泡影。然而在我生命的后来

有关新献血者以下描述不恰当的是

腹腔内器官血液供应由主动脉腹部(腹主动脉)分支分布。空肠的血液供应来自于

称为“水之上源”的脏是

在安全目标管理中，对安全目标实施结果要及时进行检查和评价，评价方法是()。

下列关于民事诉讼中的调解的表述错误的是()。

第一次提出“新民主主义革命”的科学概念的是

It’snotdifficulttounderstandourdesireforathletestobeheroes.Onthesurface,atleast,athletesdisplayavitalandi

在单链表中，增加头结点的目的是______。

CeratopsiaCeratopsiathrivedinNorthAmericaandAsiaduringtheCretaceousPeriod(about146to65.5millionyearsago).

中级经济法

中级会计专业技术资格

采用有利的会计处理方法是企业实现递延纳税的重要途径。()

下列销售预测方法中，属于因果预测分析的是()。

在成本模型下，企业持有现金的成本中与现金持有额有明显比例关系的有()。

财务决策是指按照财务战略目标的总体要求，利用专门方法对各种备选方案进行比较和分析，从而选出最佳方案的过程。财务决策的方法主要包括()。

下列说法正确的有()。

某企业2×20年的营业净利率为5．73％，资产周转率为2．17；2×21年的营业净利率为4．88％，资产周转率为2．88。若两年的资产负债率相同，2×21年的净资产收益率比照2×20年的变化趋势为上升。()

依据是否以当事人的主观意志为转移，经济法律事实可以分为事件和行为两大类。( )

作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。( )

落红曾绍炉①我对红色，有着十分的喜爱。虽然红曾经对我是那样的吝啬，少年时代与我情同手足的两位女友：红枝、红梅都因生存的艰难离我而去了，我的每一份真诚，变成幻想成空的泡影。然而在我生命的后来

有关新献血者以下描述不恰当的是

腹腔内器官血液供应由主动脉腹部(腹主动脉)分支分布。空肠的血液供应来自于

称为“水之上源”的脏是

在安全目标管理中，对安全目标实施结果要及时进行检查和评价，评价方法是()。

下列关于民事诉讼中的调解的表述错误的是()。

第一次提出“新民主主义革命”的科学概念的是

It’snotdifficulttounderstandourdesireforathletestobeheroes.Onthesurface,atleast,athletesdisplayavitalandi

在单链表中，增加头结点的目的是______。

CeratopsiaCeratopsiathrivedinNorthAmericaandAsiaduringtheCretaceousPeriod(about146to65.5millionyearsago).

依据是否以当事人的主观意志为转移，经济法律事实可以分为事件和行为两大类。(　　)

作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。(　　)