某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2012年度应纳税所得额为950．4万元，已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题： (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元，实际公益捐赠88万元。　　

admin2013-12-23 54

问题某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2012年度应纳税所得额为950．4万元，已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
      (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元，实际公益捐赠88万元。
　　 (2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。
      (3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0．2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除。
      (4)9月1日租入商用房做销售门市部，合同约定租期10个月，月租1万元，全部租金9月一次性支付，该企业将租金全部计入2012年度管理费用中扣除。
      (5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20％)，未补缴企业所得税。
已知：该企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算该企业2012年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。

选项

答案境内、境外所得应缴纳的所得税总额=270．41+1．25=271．65(万元) 2012年度境内、境外所得应补缴的所得税总额=271．65-185=86．65(万元)

解析

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根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的有()。

运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系表现为()。

筹资决策需要考虑的首要问题是()。

以股票期权激励经营者时，经营者所获得的激励金额就是股票市价与约定价格的差额。()

企业向银行借款时，如果银行要求一定比例的补偿性余额，则提高了借款的实际利率水平。()

乙公司打算建设一条新的生产线，可以利用现有的一座厂房。该厂房的账面价值为2000万元，变现价值7000万元，企业适用的所得税税率为25％。则建设生产线与该厂房相关的现金流出量为()万元。

下列各项中，不影响股东权益总额变动的股利支付形式是()。

以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的()，法律、行政法规另有规定的，从其规定。

下列各项中，符合企业所得税法有关规定的是()。

通过在两止推轴承间加调整垫片的方法，确保检修后螺杆式压缩机止推轴承油隙在()mm。

下列用来分离气一固非均相物系的是()。

在项目建设过程中发生的水土流失防治费用，从（）中列支。

按照规定，企业的财务会计报告一般应于()报出。

在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过多少金额，经营期在10年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收(　　)。

商品流通企业的经营决策要符合科学和主客观条件，所制定的决策目标是经过努力可以达到的。这是经营决策原则中的()原则。

Itcanbeinferredfromthepassagethat.Inthelastparagraph,theauthortellsusthat.

4-n□64-n□5Whichofthefollowingsymbolsshouldbesubstitutedfor□tomakebothofthestatementsabovetrueforallin

Evaluatethefollowing.(a)15-(6-4)(-2)(b)(2-17)+5(c)(60+12)-(-7+4)(d)(3)4-(-2)3(e)(-5)(-3)-15(f)(-2)4(15-18)4(g)(20÷

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根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的有()。

运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系表现为()。

筹资决策需要考虑的首要问题是()。

以股票期权激励经营者时，经营者所获得的激励金额就是股票市价与约定价格的差额。()

企业向银行借款时，如果银行要求一定比例的补偿性余额，则提高了借款的实际利率水平。()

乙公司打算建设一条新的生产线，可以利用现有的一座厂房。该厂房的账面价值为2000万元，变现价值7000万元，企业适用的所得税税率为25％。则建设生产线与该厂房相关的现金流出量为()万元。

下列各项中，不影响股东权益总额变动的股利支付形式是()。

以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的()，法律、行政法规另有规定的，从其规定。

下列各项中，符合企业所得税法有关规定的是()。

通过在两止推轴承间加调整垫片的方法，确保检修后螺杆式压缩机止推轴承油隙在()mm。

下列用来分离气一固非均相物系的是()。

在项目建设过程中发生的水土流失防治费用，从（）中列支。

按照规定，企业的财务会计报告一般应于()报出。

在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过多少金额，经营期在10年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收( )。

商品流通企业的经营决策要符合科学和主客观条件，所制定的决策目标是经过努力可以达到的。这是经营决策原则中的()原则。

Itcanbeinferredfromthepassagethat______.Inthelastparagraph,theauthortellsusthat______.

4-n□64-n□5Whichofthefollowingsymbolsshouldbesubstitutedfor□tomakebothofthestatementsabovetrueforallin

Evaluatethefollowing.(a)15-(6-4)(-2)(b)(2-17)+5(c)(60+12)-(-7+4)(d)(3)4-(-2)3(e)(-5)(-3)-15(f)(-2)4(15-18)4(g)(20÷

在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过多少金额，经营期在10年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收(　　)。

Itcanbeinferredfromthepassagethat.Inthelastparagraph,theauthortellsusthat.