首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司。2×14年甲公司由于为与其有业务往来的乙公司银行贷款提供担保而确认了相应的预计负债,计入了当年度的营业外支出。该担保与甲公司取得应纳税收入相关。2×16年,担保责任实际履行完毕,甲公司在2×16年企业所得税汇算清缴期间向主管税务机关申请了
甲公司为上市公司。2×14年甲公司由于为与其有业务往来的乙公司银行贷款提供担保而确认了相应的预计负债,计入了当年度的营业外支出。该担保与甲公司取得应纳税收入相关。2×16年,担保责任实际履行完毕,甲公司在2×16年企业所得税汇算清缴期间向主管税务机关申请了
admin
2021-04-26
49
问题
甲公司为上市公司。2×14年甲公司由于为与其有业务往来的乙公司银行贷款提供担保而确认了相应的预计负债,计入了当年度的营业外支出。该担保与甲公司取得应纳税收入相关。2×16年,担保责任实际履行完毕,甲公司在2×16年企业所得税汇算清缴期间向主管税务机关申请了4亿元担保损失税前扣除。若不考虑担保损失,甲公司2×16年应纳税所得额为1亿元,所得税费用为0.25亿元。公司认为,上述担保损失符合税前扣除的条件,但能否扣除最终需主管税务机关认定,而税务机关的认定存在不确定性。甲公司在披露2×16年年报时,尚未取得主管税务机关就担保损失扣税认定的批复文件,因此在2×16年年报中确认了应交所得税0.25亿元,并确认了同等金额的当期所得税费用。同时,截至2×16年所得税的缴纳截止日甲公司因未取得主管税务机关批复文件,一直未实际缴纳2×16年所得税。2×17年8月,甲公司取得主管税务机关批复:为乙公司银行贷款提供担保发生的担保损失共计4亿元,可以从应纳税所得额中扣除,并确定可从2×16年度应纳税所得额中扣除1亿元,剩下3亿元可在2×17年度(含)及以后年度的应纳税所得额中扣除。甲公司下列会计处理中正确的有( )。
选项
A、可从2×16年度应纳税所得额中扣除的1亿元担保损失,应追溯调整2×16年度财务报表,其余3亿元不能追溯调整
B、可从2×16年度应纳税所得额中扣除的1亿元担保损失,应于2×17年度应纳税所得额中扣除
C、其余3亿元担保损失,可以根据甲公司2×17年度(含)及以后年度的应纳税所得额大小和主管税务机关批复文件规定进行相应会计处理
D、4亿元担保损失均应进行追溯调整2×16年度财务报表
答案
B,C
解析
甲公司于2×17年8月取得的主管税务机关批复文件,直接导致与甲公司2×17年度应纳税所得额和所得税费用相关的预期经济利益和缴税义务发生了变化,应属于会计估计变更,故应根据准则规定采用未来适用法。所以,主管税务机关批准可以从2×16年度应纳税所得额中扣除的1亿元担保损失,不应追溯调整2×16年度财务报表,而应于2×17年度应纳税所得额中扣除。其余3亿元担保损失,可以根据甲公司2×17年及以后年度应纳税所得额大小和主管税务机关批复文件规定进行相应会计处理。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/uUfc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
2017年1月1日,甲为建造一项环保工程向银行贷款1000万元,期限2年,年利率为6%,每年年末计息并支付当年利息。由于该环保工程属于政府扶助工程,当地政府给予企业按照实际贷款额1000万元和年利率3%的财政贴息,并于每年年末与银行直接结算。2018年11
下列有关政府补助确认的表述中,正确的有()。
甲公司委托乙公司加工一批应税消费品(非金银首饰),收回后以不高于受托方计税价格的金额对外销售。甲公司发出原材料的成本为13000元;乙公司加工过程中应收取的加工费为5000元(不含增值税)。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,应税消
A股份有限公司(本题下称“A公司”)为母公司,其子公司为B公司,对于固定资产折旧方法、折旧年限、净残值,税法与会计处理相同。A公司按照净利润的10%计提盈余公积。相关投资业务资料如下:(1)20×5年1月1日,A公司以银行存款9000万元自集团公司外部购
A股份有限公司(本题下称“A公司”)为母公司,其子公司为B公司,对于固定资产折旧方法、折旧年限、净残值,税法与会计处理相同。A公司按照净利润的10%计提盈余公积。相关投资业务资料如下:(1)20×5年1月1日,A公司以银行存款9000万元自集团公司外部购
2×17年10月31日,甲公司与乙公司签订一项资产转让协议,约定将甲公司拥有的一家酒店整体转让给乙公司,转让初定价格为2200000元。转让协议同时约定,对于该酒店2×17年8月15日购买的一项作为其他权益工具的债券投资,其转让价格以转让当日市场价格为准。
关于政府单位非财政拨款收支业务,下列表述正确的有()。
关于金融工具减值的处理,下列说法中正确的有()。
外币可供出售金融资产(权益工具)采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,应计入的会计科目是()。
甲公司2×17年自财政部门取得以下款项:(1)2月20日,收到拨来的以前年度已完成重点科研项目的经费补贴260万元;(2)6月20日,取得国家对公司进行技改项目的支持资金300万元,用于购置固定资产,相关资产于当年12月28日达到预定可使用状态,预计使用年
随机试题
因正当防卫造成损害,——民事责任()
阅读郁达夫《故都的秋》中的一段文字,然后回答下列小题。北方的果树,到秋来,也是一种奇景。第一是枣子树;屋角,墙头,茅房边上,灶房门口,它都会一株株的长大起来。像橄榄又像鸽蛋似的这枣子颗儿,在小椭圆形的细叶中间,显出淡绿微黄的颜色的时候,正是秋的全盛时期;
下列哪项是心肌收缩功能的主要测量指标()
A.连理汤B.半夏泻心汤C.乌梅丸D.左金丸E.温脾汤治疗休息痢,应首选()
判断结核菌素试验为弱阳性,则皮肤硬结的直径为
刘某与张某因小事生隙,刘某为报复张某,捏造了张某贪污公款10000元的事实,并写成大字报四处张贴,致使张某名誉受到很大的损害。刘某的行为构成:()
《新课程标准》以学生“能做某事”的描述方式设定各级目标要求。教师应该避免单纯传授语言知识的教学方法,尽量采用______的教学途径。
机器翻译
社会存在决定社会意识;社会意识对社会存在有反作用。文化是社会意识的重要组成部分。文化对社会发展的重要作用主要表现在()
Theintroductionofadvancedtechniquemakesitinevitableforskilledworkersto______unskilledworkers.
最新回复
(
0
)