甲公司适用的所得税税率为25％。2015年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2015年计提产品保修费用100万元，2015年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣

admin2017-04-12 57

问题甲公司适用的所得税税率为25％。2015年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2015年计提产品保修费用100万元，2015年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣，不考虑其他因素，当期递延所得税费用为( )万元。

选项 A、50
B、－50
C、75
D、25

答案A

解析预计负债的账面价值=500+100－300=300(万元)；计税基础=300－300=0；账面价值＞计税基础，其差额为300万元，即为可抵扣暂时性差异期末余额。“递延所得税资产”科目余额=300×25％=75(万元)，“递延所得税资产”科目发生额=75－125=－50(万元)，所以递延所得税费用为50万元。

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非同一控制下，购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。()

对以旧换新销售,销售的商品应按新旧商品的市场价格的差额确认收入。()

A公司和B公司共同控制C公司，A公司和B公司共同控制D公司，则不构成关联方关系的有(　　)。

下列关于股份支付可行权条件修改的表述中，正确的有()。

股份支付是以获取职工或其他方()为目的的交易。

下列选项中，属于非正常中断的有()。

泻下药中有效成分不溶于水，宜人丸散的约是()(1998年第29题)

下列数字中属于日本忌讳数字的有()。

中世纪的自治城市在意大利的典型形态是()

颅内生殖细胞瘤最常见于哪个部位

不符合病室交班报告要求的是

下牙槽神经

根据个人所得税的规定，个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的账务处理是()。

在解应用题时，老师总是一再强调要读懂题目，必要时可以画示意图。他这样做的目的是为了让学生()。

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中级会计专业技术资格

非同一控制下，购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。()

对以旧换新销售,销售的商品应按新旧商品的市场价格的差额确认收入。()

A公司和B公司共同控制C公司，A公司和B公司共同控制D公司，则不构成关联方关系的有( )。

下列关于股份支付可行权条件修改的表述中，正确的有()。

股份支付是以获取职工或其他方()为目的的交易。

下列选项中，属于非正常中断的有()。

泻下药中有效成分不溶于水，宜人丸散的约是()(1998年第29题)

下列数字中属于日本忌讳数字的有()。

中世纪的自治城市在意大利的典型形态是()

颅内生殖细胞瘤最常见于哪个部位

不符合病室交班报告要求的是

下牙槽神经

根据个人所得税的规定，个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的账务处理是()。

在解应用题时，老师总是一再强调要读懂题目，必要时可以画示意图。他这样做的目的是为了让学生()。

A公司和B公司共同控制C公司，A公司和B公司共同控制D公司，则不构成关联方关系的有(　　)。