甲公司适用的所得税税率为25％。2015年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2015年计提产品保修费用100万元，2015年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣

admin2017-04-12 70

问题甲公司适用的所得税税率为25％。2015年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2015年计提产品保修费用100万元，2015年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣，不考虑其他因素，当期递延所得税费用为( )万元。

选项 A、50
B、－50
C、75
D、25

答案A

解析预计负债的账面价值=500+100－300=300(万元)；计税基础=300－300=0；账面价值＞计税基础，其差额为300万元，即为可抵扣暂时性差异期末余额。“递延所得税资产”科目余额=300×25％=75(万元)，“递延所得税资产”科目发生额=75－125=－50(万元)，所以递延所得税费用为50万元。

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下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的有()。

某企业为增值税一般纳税人，本期购进商品一批，进货价格为100万元，增值税税额为17万元，商品到达验收入库时发现短缺20%，其中合理损耗为5%，另有15%尚待查明原因。则该商品的等量齐观账价值应为(　　)万元。

关于事业单位财政补助收入的确认和计量，下列说法中正确的有()。

因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。()

下列选项中，属于非正常中断的有()。

下列指标中，可用来比较不同单项投资项目风险大小的有()。

使用电烙铁时，应防止电源线搭在发热部位上，以免损伤导线绝缘层而发生漏电事故。()

下列哪项心电图改变不是高钾血症的改变

患者，女，13岁。正畸需要减数拔牙，术中误将左下尖牙认为第一前磨牙拔除。该种治疗方法的成功标准中不包括

根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是()。

边际产量MP用公式表示为()。

马云说：“要有选择性地读书，不是什么书都要读。”请谈谈你对这句话的理解。

有以下定义和语句：struetworkers{inthum；charname[20]；charc；strllet{intday：intmonth；intyear；}s；}；strue

ModerateEarthquakeStrikesEnglandAmoderateearthquakestruckpartsofsoutheastEnglandon28April2007,topplingchimn

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