甲公司适用的所得税税率为25％。2015年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2015年计提产品保修费用100万元，2015年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣

admin2017-04-12 49

问题甲公司适用的所得税税率为25％。2015年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2015年计提产品保修费用100万元，2015年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣，不考虑其他因素，当期递延所得税费用为( )万元。

选项 A、50
B、－50
C、75
D、25

答案A

解析预计负债的账面价值=500+100－300=300(万元)；计税基础=300－300=0；账面价值＞计税基础，其差额为300万元，即为可抵扣暂时性差异期末余额。“递延所得税资产”科目余额=300×25％=75(万元)，“递延所得税资产”科目发生额=75－125=－50(万元)，所以递延所得税费用为50万元。

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2001年A企业投资3500000元，拥有某公司70%的股份，双方所得税率均为33%该被投资公司第一年实现净利润为800000元，同时接受外商捐赠资产200000元；第二年发生亏损500000元；第三年实现净利润700000元。则该企业第三年年

企业固定资产的预计报废清理费用,可作为弃置费用,按其现值计入固定资产成本,并确认为预计负债。()

下列关于企业以现金结算的股份支付的会计处理中，不正确的是()。

下列各项中，不属于让渡本企业资产使用权应确认的收入有()。

关于无形资产残值的确定，下列说法正确的有()。

财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章：设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。()

人口具有两重属性：_______。

下列哪种情况能使静脉血PO2降低

45岁妇女，性交后出血就诊，检查宫颈中度糜烂，子宫正常大小、活动，宫旁(-)，宫颈刮片巴氏Ⅲ级。最合适的辅助检查是下列哪项

市场营销是以顾客需求为出发点和回归点的，因此，对影响消费者行为的因素分析至关重要，出于家庭经济状况、职业和文化水平、个性与爱好等因素对消费行为的影响是______。

行为人虽然实施了违法行为，但是按照《行政处罚法》的规定不予处罚的是(　　)。

国有独资公司是一类特殊的()。

若程序中有宏定义行：#defineN100，则下列叙述中正确的是()。

Youhaveaskedmeformysuggestiononwhetheryoushouldstudyliteratureorcomputerscienceatuniversity.Aboveall,yourun

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2001年A企业投资3500000元，拥有某公司70%的股份，双方所得税率均为33%该被投资公司第一年实现净利润为800000元，同时接受外商捐赠资产200000元；第二年发生亏损500000元；第三年实现净利润700000元。则该企业第三年年

企业固定资产的预计报废清理费用,可作为弃置费用,按其现值计入固定资产成本,并确认为预计负债。()

下列关于企业以现金结算的股份支付的会计处理中，不正确的是()。

下列各项中，不属于让渡本企业资产使用权应确认的收入有()。

关于无形资产残值的确定，下列说法正确的有()。

财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章：设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。()

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下列哪种情况能使静脉血PO2降低

45岁妇女，性交后出血就诊，检查宫颈中度糜烂，子宫正常大小、活动，宫旁(-)，宫颈刮片巴氏Ⅲ级。最合适的辅助检查是下列哪项

市场营销是以顾客需求为出发点和回归点的，因此，对影响消费者行为的因素分析至关重要，出于家庭经济状况、职业和文化水平、个性与爱好等因素对消费行为的影响是______。

行为人虽然实施了违法行为，但是按照《行政处罚法》的规定不予处罚的是( )。

国有独资公司是一类特殊的()。

若程序中有宏定义行：#defineN100，则下列叙述中正确的是()。

Youhaveaskedmeformysuggestiononwhetheryoushouldstudyliteratureorcomputerscienceatuniversity.Aboveall,yourun

行为人虽然实施了违法行为，但是按照《行政处罚法》的规定不予处罚的是(　　)。