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某企业按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2015年,企业根据产品的市场需求,拟开发出一系列新产品,产品开发计划两年,科研部门提出技术开发费预算,第一年预算300万元,第二年预算360万元,据预测,在不考虑技术开发费的前提下,企业第一年可实现税前利润
某企业按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2015年,企业根据产品的市场需求,拟开发出一系列新产品,产品开发计划两年,科研部门提出技术开发费预算,第一年预算300万元,第二年预算360万元,据预测,在不考虑技术开发费的前提下,企业第一年可实现税前利润
admin
2016-12-26
76
问题
某企业按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2015年,企业根据产品的市场需求,拟开发出一系列新产品,产品开发计划两年,科研部门提出技术开发费预算,第一年预算300万元,第二年预算360万元,据预测,在不考虑技术开发费的前提下,企业第一年可实现税前利润300万元,企业第二年可实现税前利润900万元。假定企业所得税税率为25%且无其他纳税调整事项,则下列表述正确的有( )。
选项
A、第一年无需交所得税
B、第一年应交所得税为75万元
C、第二年应交所得税为52.5万元
D、第二年无需交所得税
答案
A,C
解析
企业享受技术开发费按150%加计扣除的优惠政策,故第一年:应纳税所得额=300-(300×150%)=-150<0
所以该年度不交企业所得税,亏损留至下一年度弥补。
第二年:应纳税所得额=900-(360×150%)-150=210(万元)
应交所得税=210×25%=52.5(万元)。
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中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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