我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元

admin2021-09-29 71

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。根据上述资料，回答下列问题：
2015年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是( )万元。

选项 A、0
B、3．00
C、3．57
D、4．29

答案A

解析企业当期境内、境外应纳税所得总额是零，其当期境外所得税的抵免限额也为零。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

按照印花税相关规定，下列表述正确的包括(　　)。

根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的是()。

一美国公民在我国境内已住满5年，2006年2月其收入如下：(1)在中方企业担任职务，月薪8800元人民币。(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币26825元。(3)特许权使用费收入2000元。(4)取得回国探亲费折合人民币80000元。请

中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税()元。

与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为(　　)元。与个人了签订房屋出租合同，应缴纳的印花税为(　　)元。

土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供(　　)等资料。

下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

根据个人所得税法的有关规定，下列关于个体工商户生产经营所得计算的说法正确的是()。

A、吞咽困难B、声嘶C、两者均可D、两者均不可食管癌中、晚期可见

一9岁女童因癫痫大发作入院，其母叙述曾服苯巴比妥10个月，因疗效不佳，2日前改服苯妥英钠，结果反而病情加重。出现上述情况的原因是()

根据《建设工程勘察设计管理条例》的规定，编辑初步设计文件应当()。

在编制施工组织设计文件时，施工部署及施工方案的内容应当包括()。

大连港某工地一艘大型绞吸式非自航挖泥船完工后需拖航调遣到厦门港施工。问题：需要进行拖航检验吗?为什么?

财务顾问主办人发生变化的，财务顾问应当在()个工作日内向中国证监会报告。

下列哪项不属于大学科研成果?()

设有部门和职员两个实体，每个职员只能属于一个部门，一个部门可以有多名职员，则部门与职员实体之间的联系类型是______。

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按照印花税相关规定，下列表述正确的包括( )。

根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的是()。

一美国公民在我国境内已住满5年，2006年2月其收入如下：(1)在中方企业担任职务，月薪8800元人民币。(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币26825元。(3)特许权使用费收入2000元。(4)取得回国探亲费折合人民币80000元。请

中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税()元。

与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为( )元。与个人了签订房屋出租合同，应缴纳的印花税为( )元。

土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供( )等资料。

下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

根据个人所得税法的有关规定，下列关于个体工商户生产经营所得计算的说法正确的是()。

A、吞咽困难B、声嘶C、两者均可D、两者均不可食管癌中、晚期可见

一9岁女童因癫痫大发作入院，其母叙述曾服苯巴比妥10个月，因疗效不佳，2日前改服苯妥英钠，结果反而病情加重。出现上述情况的原因是()

根据《建设工程勘察设计管理条例》的规定，编辑初步设计文件应当()。

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大连港某工地一艘大型绞吸式非自航挖泥船完工后需拖航调遣到厦门港施工。问题：需要进行拖航检验吗?为什么?

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设有部门和职员两个实体，每个职员只能属于一个部门，一个部门可以有多名职员，则部门与职员实体之间的联系类型是______。

按照印花税相关规定，下列表述正确的包括(　　)。

与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为(　　)元。与个人了签订房屋出租合同，应缴纳的印花税为(　　)元。

土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供(　　)等资料。