我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元

admin2021-09-29 65

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。根据上述资料，回答下列问题：
2015年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是( )万元。

选项 A、0
B、3．00
C、3．57
D、4．29

答案A

解析企业当期境内、境外应纳税所得总额是零，其当期境外所得税的抵免限额也为零。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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根据税法有关规定，以下说法正确的是()。该企业2008年所得税前准予扣除的财务费用为()万元。

下面说法正确的是()。

某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是()元。

根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是()。

下列关于印花税的表述，正确的是(　　)。

纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是(　　)。

下列说法符合个人所得税中相关规定的是()。

股份制企业向社会公开发行的股票(A股)，因购买、赠与所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，其适用的税率一般为(　　)。

下列建筑物中，应缴纳房产税的是()。

有些干部对自己的下属颐指气使，对自己的上司_________，唯唯诺诺，一副奴才的嘴脸，这都是要不得的。填入横线部分最恰当的一项是()。

—Youmustrememberthesaying:Whateveryoudo,doitwell.—______

A．腺体形成B．角化珠形成C．两者皆有D．两者皆无食管癌肉瘤样癌可以出现

某企业现有资金50000元准备进行投资,并希望5年后能取得100000元的终值,该投资方案的投资报酬率应为()。

下列事项中，可能引起资本公积变动的有()。

导游讲解方法中的概述法是指导游人员为帮助旅游者更好地了解景点，而在参观游览前介绍景点概况的手法。()

我国是世界上最早发明纸的国家，在什么时期开始用丝絮和麻纤维造纸?

下列选项中，属于联邦制国家的有()。

Ahandfulofcash-richcompaniesareconsolidatingpowerinthetechnologyindustry,usingtheirwealthtoexpandintonewbusin

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根据税法有关规定，以下说法正确的是()。该企业2008年所得税前准予扣除的财务费用为()万元。

下面说法正确的是()。

某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是()元。

根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是()。

下列关于印花税的表述，正确的是( )。

纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是( )。

下列说法符合个人所得税中相关规定的是()。

股份制企业向社会公开发行的股票(A股)，因购买、赠与所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，其适用的税率一般为( )。

下列建筑物中，应缴纳房产税的是()。

有些干部对自己的下属颐指气使，对自己的上司_________，唯唯诺诺，一副奴才的嘴脸，这都是要不得的。填入横线部分最恰当的一项是()。

—Youmustrememberthesaying:Whateveryoudo,doitwell.—______

A．腺体形成B．角化珠形成C．两者皆有D．两者皆无食管癌肉瘤样癌可以出现

某企业现有资金50000元准备进行投资,并希望5年后能取得100000元的终值,该投资方案的投资报酬率应为()。

下列事项中，可能引起资本公积变动的有()。

导游讲解方法中的概述法是指导游人员为帮助旅游者更好地了解景点，而在参观游览前介绍景点概况的手法。()

我国是世界上最早发明纸的国家，在什么时期开始用丝絮和麻纤维造纸?

下列选项中，属于联邦制国家的有()。

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下列关于印花税的表述，正确的是(　　)。

纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是(　　)。

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