我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元

admin2021-09-29 53

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。根据上述资料，回答下列问题：
2015年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是( )万元。

选项 A、0
B、3．00
C、3．57
D、4．29

答案A

解析企业当期境内、境外应纳税所得总额是零，其当期境外所得税的抵免限额也为零。

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税法二

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按照印花税相关规定，下列表述正确的包括(　　)。

甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额100万元、保管费用20万元，该合同甲方应缴纳的印花税为()元。

根据土地增值税暂行条例规定，土地增值税的纳税义务发生时间是(　　)。

以下说法中正确的有()。

个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有(　　)。

从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是(　　)。

车船税的征税范围是(　　)。

根据外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定，下列表述正确的有()。

业务(1)中李某应纳税额说法正确的是()。李某稿酬收入应纳个人所得税为()元。

肝门横断层面上的结构不包括

下列关于《中华苏维埃共和国婚姻法》的内容，下列表述正确的是()

A．由IgE抗体介导B．单核细胞增高C．以细胞溶解和组织损伤为主D．T细胞与抗原结合后导致的炎症反应E．可溶性免疫复合物沉积Ⅲ型超敏反应

寄生主要对象是封盖后的老幼虫和蛹，它们靠吸食幼虫和蛹体汁液进行繁殖，经常造成幼虫无法化蛹，或蛹体腐烂于巢房。此病是()。

下列各项中，属于管理人员行为规范的是

对自动控制要求的核心是必须保证控制的()。

某钢筋混凝土结构工程的框架柱表面出现局部蜂窝麻面，经调查分析，其承载力满足设计要求，则对该框架柱表面质量问题一般的处理方式是()。

2016年10月19日凌晨，神舟十一号飞船与()自动交会对接成功。

甲公司与乙公司签订一项食品买卖合同，但因所在地供电局无故断电，甲公司无法生产，以致交付迟延。就此给乙公司造成的损失______。

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根据土地增值税暂行条例规定，土地增值税的纳税义务发生时间是( )。

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个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有( )。

从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是( )。

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根据外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定，下列表述正确的有()。

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对自动控制要求的核心是必须保证控制的()。

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