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乙公司于2013年4月1日采用分期收款方式销售大型设备,合同销售价格为1170万元(含增值税.下同),分5年,每年3月31日收取,该设备适用增值税税率17%。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为936万元,增值税的纳税义务发生时间为合同约定的收款
乙公司于2013年4月1日采用分期收款方式销售大型设备,合同销售价格为1170万元(含增值税.下同),分5年,每年3月31日收取,该设备适用增值税税率17%。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为936万元,增值税的纳税义务发生时间为合同约定的收款
admin
2013-02-14
97
问题
乙公司于2013年4月1日采用分期收款方式销售大型设备,合同销售价格为1170万元(含增值税.下同),分5年,每年3月31日收取,该设备适用增值税税率17%。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为936万元,增值税的纳税义务发生时间为合同约定的收款日期当天。则乙公司在销售实现时应作的会计分录是( )。(分录中的金额用万元表示)
选项
A、借:长期应收款 1000
贷:主营业务收入 800
未实现融资收益 200
B、借:长期应收款 1170
贷:主营业务收入 1000
应交税费一应交增值税(销项税额) 170
C、借:应收账款 1170
贷:主营业务收入 1000
应交税费一应交增值税(销项税额) 170
D、借:长期应收款 1170
贷:主营业务收入 800
应交税费一应交增值税(销项税额) 170
递延收益 200
答案
A
解析
分期收款销售该设备应确认的收入=936/(1+17%)=800(万元)。对于分期缴纳的增值税,应在纳税义务发生时(即每年3月31日)确认增值税销项税额,分录为:
借:应收账款 34
贷;应交税费一应交增值税(销项税额) (1000/5×17%)34
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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