长江公司和甲公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。长江公司系甲公司的母公司,2014年5月20日,长江公司向甲公司赊销一批产品,销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,实际成本为800万元;相关应收款项至年末尚未收到,长江公司对其计

admin2015-08-06  23

问题 长江公司和甲公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。长江公司系甲公司的母公司,2014年5月20日,长江公司向甲公司赊销一批产品,销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,实际成本为800万元;相关应收款项至年末尚未收到,长江公司对其计提了坏账准备10万元。甲公司在本年度已将该产品全部向外部独立第三方销售。长江公司编制合并财务报表时的相关会计处理正确的有(     )。

选项 A、抵销营业收入1000万元
B、抵销营业成本800万元
C、抵销资产减值损失10万元
D、抵销应付账款1170万元

答案A,C,D

解析 正确处理为:
①抵销营业收入1000万元;
②抵销营业成本1000万元;
③抵销应收账款1160万元(1170-10);
④抵销应付账款1170万元;
⑤抵销资产减值损失10万元。
抵销分录如下:
  借:营业收入    1000
    贷:营业成本    1000
  借:应付账款    1170
    贷:应收账款    1170
  借:应收账款——坏账准备    10
    贷:资产减值损失    10
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