2008年5月,由于麦收季节快要来临,某汽车制造厂决定动用1月购买的钢材30吨,用于联合收割机的生产。本期销售收割机100台,取得不含税收入120万元,本期可以抵扣进项税为24万元。对外销售收割机备件等取得不含税收入58万元。为此,以下 ( )处理是

admin2012-09-25  32

问题 2008年5月,由于麦收季节快要来临,某汽车制造厂决定动用1月购买的钢材30吨,用于联合收割机的生产。本期销售收割机100台,取得不含税收入120万元,本期可以抵扣进项税为24万元。对外销售收割机备件等取得不含税收入58万元。为此,以下 (    )处理是正确。

选项 A、将30吨钢材的进项税额从5月发生的销项税额中扣减
B、将30吨钢材的进项税额,在5月由其购买价的17%改为购买价的13%扣减
C、本期应纳增值税为1.46万元
D、本期增值税销项税23.14万元

答案C

解析 以前购买的钢材已经在当月扣税,不能再次抵扣;增值税凭票扣税,不允许改变进项税的扣减税率,也不能随意改变扣税期间。本期应纳增值税=120×13%+58× 17%-24=1.46(万元)
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