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  3. A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下。 (1)预计今年11月30日的资产负债表(简表)如下： (2)销售收入预计：今年11月份200万元，12月份220万元；明年1月份230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收

A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下。 (1)预计今年11月30日的资产负债表(简表)如下： (2)销售收入预计：今年11月份200万元，12月份220万元；明年1月份230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收

admin2020-02-03  59
问题 A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下。
(1)预计今年11月30日的资产负债表(简表)如下：
   
(2)销售收入预计：今年11月份200万元，12月份220万元；明年1月份230万元。
(3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计：销售商品的80％在前一个月购入，销售商品的20％在当月购人；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费为216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26．5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率为75％。
(7)预计银行借款年利率为10％，还款时支付利息。
(8)公司最低现金余额为5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
(10)假设应收票据和应付票据为0。
要求：
计算12月份货币资金、应收账款、应付账款、存货的期末余额。
选项
答案货币资金期末余额=230-248．5—132+156=5．5(万元) 应收账款期末余额=220×38％=83．6(万元) 应付账款期末余额(12月份进货成本)=12月份销售成本×20％+1月份销售成本×80％=220×75％×20％+230×75％×80％=171 (万元) 存货期末余额=132+171—220×75％=138(万元)
解析
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