某增值税一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税，当月取得建筑工程款5000万元，支付给分包单位分包款200万元，则应在提供建筑服务所在地预缴增值税( )万元。

admin2022-04-06 38

问题某增值税一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税，当月取得建筑工程款5000万元，支付给分包单位分包款200万元，则应在提供建筑服务所在地预缴增值税( )万元。

选项 A、90．09
B、135．14
C、94．12
D、86．49

答案D

解析一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。应预缴税款＝(全部价款和价外费用－支付的分包款)÷(1＋11％)×2％＝(5000－200)÷(1＋11％)×2％＝86．49(万元)。

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涉税服务实务

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