2. 工程
  3. 某企业拟建一年产50万吨产品的工业项目。已建的类似年产25万吨产品项目的工程费用为2500万元，生产能力指数为0．8，由于时间、地点因素引起的综合调整系数为1．3。工程建设其他费用为300万元。基本预备费率为10％。项目建设投资预计全部形成固定资产(包含1

某企业拟建一年产50万吨产品的工业项目。已建的类似年产25万吨产品项目的工程费用为2500万元，生产能力指数为0．8，由于时间、地点因素引起的综合调整系数为1．3。工程建设其他费用为300万元。基本预备费率为10％。项目建设投资预计全部形成固定资产(包含1

admin2021-08-06  19
问题 某企业拟建一年产50万吨产品的工业项目。已建的类似年产25万吨产品项目的工程费用为2500万元，生产能力指数为0．8，由于时间、地点因素引起的综合调整系数为1．3。工程建设其他费用为300万元。基本预备费率为10％。项目建设投资预计全部形成固定资产(包含1000万元可抵扣固定资产进项税)。
拟建项目有关数据资料如下：
(1)项目计算期为7年，建设期为1年，运营期为6年。固定资产采用直线法折旧，残值率为4％，折旧年限为10年，固定资产余值在项目运营期末收回。
(2)运营期第1年投入流动资金500万元，全部为自有资金，流动资金在计算期末全部收回。
(3)产品不含税价格为60元／t，增值税率为17％。在运营期间，正常年份每年的经营成本(不含进项税额)为800万元，单位产品进项税额为4元／t，增值税附加税率为10％，所得税率为25％。
(4)投产第1年生产能力达到设计生产能力的60％，经营成本为正常年份的75％，以后各年均达到设计生产能力。
列式计算计算期第2年的调整所得税。
选项
答案调整所得税＝息税前利润×所得税率 息税前利润＝营业收入－经营成本－折旧费－摊销费＋补贴收入 调整所得税＝[50×60×60％－(800×75％＋533．23)]×25％＝166．69(万元)。
解析
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