首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲实木地板厂(县城)为增值税一般纳税人,2008年5月有关生产经营情况如下:(1) 从油漆厂购进环保漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。(2) 向农业生产者收购(原木)木材30吨,收购凭证上
甲实木地板厂(县城)为增值税一般纳税人,2008年5月有关生产经营情况如下:(1) 从油漆厂购进环保漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。(2) 向农业生产者收购(原木)木材30吨,收购凭证上
admin
2009-09-28
57
问题
甲实木地板厂(县城)为增值税一般纳税人,2008年5月有关生产经营情况如下:(1) 从油漆厂购进环保漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。(2) 向农业生产者收购(原木)木材30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用3万元,取得运输公司开具合法运费发票;木材验收入库后,又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元、甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。(3) 甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆,当月生产实木地板2000箱,销售实木地板1500箱,取得不含税销售额450万元。(4) 当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。(实木地板消费税税率5%,实木地板成本利润率5%,所有应认证的发票均经过了认证,假定计算的应缴消费税不含由加工企业代收代缴的消费税。)下列有关甲厂各项税收的计算正确的是( )。
选项
A、甲厂可抵扣的进项税额为41.03万元
B、甲厂当月应缴纳的增值税为40.57万元
C、甲厂被代收代缴的消费税为2.79万元
D、甲厂当月销售应缴纳的消费税为22.75万元
E、甲厂当月应向税务机关缴纳的城建税3.17万元
答案
ABDE
解析
(1) 应纳增值税
① 外购油漆和委托加工的进项税额=34+1.36=35.36(万元)
外购木材进项税额=42×13%+3×7%=5.67(万元)
这里的考点是收购免税农产品计算抵扣进项税的13%规定扣除率和运输费计算抵扣进项税的7%的规定扣除率。
② 当期进项税合计=35.36+5.67=41.03(万元)
③ 销售和视同销售实木地板销项税额=450×17%+450÷1500×100×17%=76.5+5.1=81.6(万元)
④ 应缴纳增值税=81.6-41.03=40.57(万元)
(2) 应纳消费税
① 收回加工实木地板组成计算价格=[42×(1-13%)+3×(1-7%)+8]÷(1-5%) =(36.54+2.79+8)÷(1-5%)=49.82(万元)
加工收回实木地板应纳消费税=49.82×5%=2.49(万元)
因为没有同类价格,只能组价计税。在组价时注意收购实木的42万元收购款中计算扣除了13%的进项税,剩余(1-13%)的部分计入了采购成本;支付3万元运费中计算扣除了7%的进项税,剩余(1-7%)的部分计入了采购成本。
② 销售和视同销售实木地板应纳消费税=(450+450÷1500×100)×5%=480×5%=24 (万元)
③ 生产领用委托加工收回的实木地板应抵扣消费税=2.49×50%=1.25(万元)
④ 应缴纳消费税=24-1.25=22.75(万元)
城建税=(22.75+40.57)×5%=3.17(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ugKg777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列单位或个人,属于印花税纳税人的是()。
某银行2017年以债权人身份承受甲破产企业房屋所有权,市价600万元,又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权,市价300万元;随后将承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业,共作价1000万元。依据契税的相关规定,下列处理正确的有(
按企业所得税法的有关规定,下列关于企业所得税税收优惠政策的表述正确的有()。
一般情况下,可以适用于所有类型的关联交易的合理转让定价方法是()。
中国公民孙某2016年度取得下列所得:(1)每月工资3000元,12月份另取得年终绩效工资30000元。(2)5月份孙某出售自己持有的限售股,取得转让收入100000元,无法准确计算全部限售股成本原值。(3)7月份购人A债券20000份,每份
地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有()。
2016年4月,甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资,甲公司每月收取固定利润1.5万元(不含增值税),4月底乙公司办妥房产过户手续。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2016年甲公司该房产应缴纳房产税()
下列关于契税减免税优惠的说法,正确的是()。(2016年回忆版)
根据外商投资企业和外国企业所得税法规定,在我国境内负有代扣代缴预提所得税义务的扣缴义务人每次扣缴的税款,应当于()日内缴入国库,并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。
关于资源税应纳税额的计算征收,下列说法正确的有()。
随机试题
有权设立专门委员会的地方人民代表大会的最低级别为()
硬膜外阻滞麻醉根据阻滞部位可分为
关于慢性肾衰竭伴发心脏扩大的原因,下列哪项是不正确的
项目结构分解并没有统一的模式,但应结合项目的特点并参考以下()等原则进行。
出口纺织品报检时应提供纺织品的( )等实物。
下列属于财务指标分析战略选择方法的是()。
下列农村金融机构中,属于2007年批准新设立的机构是()。
根据以下资料,回答116-120题。2007年北京市老年人口的增长率为()。
考生文件夹下存在一个数据库文件“samp2.accdb”,里面已经设计好三个关联表对象“tCourse”、“tGrade”、“tStudent”和一个空表“tTemp”,试按以下要求完成设计:(1)创建一个查询,查找并显示所选课程均不及格的学生信息,输出
A、Theycaneasilyswitchtonaturalgas.B、Theyneedtobefurtherimproved.C、Theyaremorecost-effectivethanvehiclespowere
最新回复
(
0
)