2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题： (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费

admin2017-05-26 42

问题 2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
  (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
  (2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14％，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
  (3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
  (4)对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
  (5)制造费用中列支4万元，为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
  (6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
  (7)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业2015年度应纳税所得额为( )万元。

选项 A、21．5
B、23．5
C、25．5
D、30．5

答案B

解析应纳税所得额=一15+6．5+13+5+5+17+4—10—2=23．5(万元)。

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税法二

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现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过(　　)年。

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是(　　)。

下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是(　　)。

外围投资者并购内资企业，变更设立企业的外国投资者的股权比例超过(　　)的可依照外商投资企业所适用的税收法律法规缴纳各种税收并享受相关优惠。

外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足(　　)的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。

税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于(　　)。

个人转让原自有居住(　　)的住房，需按规定计征土地增值税。

下列各项中，应征收土地增值税的是(　　)。

下列房产转让行为，不征土地增值税的是(　　)。

在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为(　　)。

下列材料()的焊接属于异种金属焊接。

A．0．3mmB．5mmC．18mmD．1mmE．50mm用于常规放射治疗的直线加速器的等中心精度±为

劳动者付出劳动，用人单位既可以法定货币支付工资，也可以实物或有价证券支付工资。()

货币当局大量买进外汇时，将导致本币()。

不定积分=()．

反证法，是先用确定与原论题相矛盾的论题的虚假，根据排中律由假推真，从而间接确定论题真实性的证明方法。根据上述定义，下列不属于反证法的是()。

Thepeoplewhoobjectedtothenewroadweretoldthatsinceworkhadalreadystarted,therewasnopointin______.

WhichofthefollowingisCORRECT?

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现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )年。

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。

下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是( )。

外围投资者并购内资企业，变更设立企业的外国投资者的股权比例超过( )的可依照外商投资企业所适用的税收法律法规缴纳各种税收并享受相关优惠。

外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足( )的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。

税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于( )。

个人转让原自有居住( )的住房，需按规定计征土地增值税。

下列各项中，应征收土地增值税的是( )。

下列房产转让行为，不征土地增值税的是( )。

在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为( )。

下列材料()的焊接属于异种金属焊接。

A．0．3mmB．5mmC．18mmD．1mmE．50mm用于常规放射治疗的直线加速器的等中心精度±为

劳动者付出劳动，用人单位既可以法定货币支付工资，也可以实物或有价证券支付工资。()

货币当局大量买进外汇时，将导致本币()。

不定积分=()．

反证法，是先用确定与原论题相矛盾的论题的虚假，根据排中律由假推真，从而间接确定论题真实性的证明方法。根据上述定义，下列不属于反证法的是()。

Thepeoplewhoobjectedtothenewroadweretoldthatsinceworkhadalreadystarted,therewasnopointin______.

WhichofthefollowingisCORRECT?

现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过(　　)年。

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是(　　)。

下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是(　　)。

外围投资者并购内资企业，变更设立企业的外国投资者的股权比例超过(　　)的可依照外商投资企业所适用的税收法律法规缴纳各种税收并享受相关优惠。

外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足(　　)的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。

税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于(　　)。

个人转让原自有居住(　　)的住房，需按规定计征土地增值税。

下列各项中，应征收土地增值税的是(　　)。

下列房产转让行为，不征土地增值税的是(　　)。

在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为(　　)。