2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题： (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费

admin2017-05-26 63

问题 2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
  (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
  (2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14％，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
  (3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
  (4)对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
  (5)制造费用中列支4万元，为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
  (6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
  (7)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业2015年度应纳税所得额为( )万元。

选项 A、21．5
B、23．5
C、25．5
D、30．5

答案B

解析应纳税所得额=一15+6．5+13+5+5+17+4—10—2=23．5(万元)。

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税法二

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税法二

税务师职业资格

企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税(　　)年。

纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为(　　)万元。

下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是(　　)。

外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的(　　)。

外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足(　　)的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

下列项目或行为中，应征收土地增值税的是(　　)。

下列项目中属于契税征税范围的是(　　)。

下列不适合做PNF伸展练习的肌肉是()。

男性，38岁，10多年来，反酸、嗳气、上腹部疼痛，空腹发作，进食可缓解。经检查确诊为十二指肠溃疡，下面符合该病的描述为

维持子宫在正常位置，主要依靠

A．安全保障权B．知悉真情权C．自主选择权D．获得赔偿权甲药品零售企业出售不符合国家药品标准的维生素C片，此行为侵犯消费者的()。

建设项目竣工环境保护验收重点的依据主要包括()。

下列属于会计核算方法的是()，

钢铁、汽车等重工业以及少数储量集中的矿产品如石油等行业属于()类型的市场结构。

货币时间价值，主要参数有()。

一般把文化分为四个层次：物态文化层、制度文化层、()、()。

Whenworkersareorganizedintradeunions,employersfindithardtolaythem______.

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税务师职业资格

企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税( )年。

纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是( )。

某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为( )万元。

下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是( )。

外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的( )。

外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足( )的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是( )。

下列项目或行为中，应征收土地增值税的是( )。

下列项目中属于契税征税范围的是( )。

下列不适合做PNF伸展练习的肌肉是()。

男性，38岁，10多年来，反酸、嗳气、上腹部疼痛，空腹发作，进食可缓解。经检查确诊为十二指肠溃疡，下面符合该病的描述为

维持子宫在正常位置，主要依靠

A．安全保障权B．知悉真情权C．自主选择权D．获得赔偿权甲药品零售企业出售不符合国家药品标准的维生素C片，此行为侵犯消费者的()。

建设项目竣工环境保护验收重点的依据主要包括()。

下列属于会计核算方法的是()，

钢铁、汽车等重工业以及少数储量集中的矿产品如石油等行业属于()类型的市场结构。

货币时间价值，主要参数有()。

一般把文化分为四个层次：物态文化层、制度文化层、()、()。

Whenworkersareorganizedintradeunions,employersfindithardtolaythem______.

企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税(　　)年。

纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为(　　)万元。

下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是(　　)。

外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的(　　)。

外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足(　　)的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

下列项目或行为中，应征收土地增值税的是(　　)。

下列项目中属于契税征税范围的是(　　)。