2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题： (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费

admin2017-05-26 47

问题 2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
  (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
  (2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14％，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
  (3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
  (4)对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
  (5)制造费用中列支4万元，为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
  (6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
  (7)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业2015年度应纳税所得额为( )万元。

选项 A、21．5
B、23．5
C、25．5
D、30．5

答案B

解析应纳税所得额=一15+6．5+13+5+5+17+4—10—2=23．5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

应予资本化的借款费用是(　　)。

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是(　　)。

某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为(　　)元。

下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是(　　)。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是(　　)。

某企业2005年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应缴纳房产税(　　)元。

外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足(　　)的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。

税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于(　　)。

下列各项中，应征收土地增值税的是(　　)。

麝香中代表性的大环酮类化合物是

坡率为1：1．5的稳定土质公路路基边坡，其坡面防护最适合()。

石方路基应做试验段，以取得()等施工参数。

胆汁质的人属于()类型的人。

简述集装箱提单的功能。

检查和评定教师教学效果的唯一标准是()。

充分授权，也叫一般授权，是指上级行政主体在下达任务时，只发布一般工作指示，不指派特定的事务，允许下属自己决定行动方案，并能进行创造。下列不属于充分授权的一项是()。

你是农业技术方面的一个推广人员，有一项种子种植技术，需要在农村推行试种，但是农村的土地不够，远远达不到实验所需要求，农民积极性不高。请问你该如何说服农民参与试种?

明知对方是境外间谍组织而为其窃取、刺探、收买、非法提供国家秘密、情报的，构成()。

Couldthebadolddaysofeconomicdeclinebeabouttoreturn?SinceOPECagreedtosupply-cutsinMarch,thepriceofcrudeoil

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应予资本化的借款费用是( )。

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。

某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为( )元。

下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是( )。

某企业2005年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应缴纳房产税( )元。

外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足( )的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。

税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于( )。

下列各项中，应征收土地增值税的是( )。

麝香中代表性的大环酮类化合物是

坡率为1：1．5的稳定土质公路路基边坡，其坡面防护最适合()。

石方路基应做试验段，以取得()等施工参数。

胆汁质的人属于()类型的人。

简述集装箱提单的功能。

检查和评定教师教学效果的唯一标准是()。

充分授权，也叫一般授权，是指上级行政主体在下达任务时，只发布一般工作指示，不指派特定的事务，允许下属自己决定行动方案，并能进行创造。下列不属于充分授权的一项是()。

你是农业技术方面的一个推广人员，有一项种子种植技术，需要在农村推行试种，但是农村的土地不够，远远达不到实验所需要求，农民积极性不高。请问你该如何说服农民参与试种?

明知对方是境外间谍组织而为其窃取、刺探、收买、非法提供国家秘密、情报的，构成()。

Couldthebadolddaysofeconomicdeclinebeabouttoreturn?SinceOPECagreedtosupply-cutsinMarch,thepriceofcrudeoil

应予资本化的借款费用是(　　)。

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是(　　)。

某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为(　　)元。

下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是(　　)。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是(　　)。

某企业2005年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应缴纳房产税(　　)元。

外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足(　　)的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。

税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于(　　)。

下列各项中，应征收土地增值税的是(　　)。