某资源联合开采企业为增值税一般纳税人,2009年1月生产经营情况如下: (1) 专门开采的天然气5千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气0.28千立方米: (2) 销售开采的原煤200万吨,取得不含税销售额23400万元; (

admin2010-06-29  42

问题 某资源联合开采企业为增值税一般纳税人,2009年1月生产经营情况如下:
   (1) 专门开采的天然气5千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气0.28千立方米:
   (2) 销售开采的原煤200万吨,取得不含税销售额23400万元;
   (3) 以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元;
   (4) 企业职工食堂领用原煤0.2万吨;
   (5) 销售天然气4万千立方米(含采煤过程中生产的0.2万千立方米),取得不含税销售额6660万元;
   (6) 购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元,取得运费发票;
   (7) 购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元,已全部投入使用。
   (提示:资源税单位税额,原煤3元/吨,天然气8元/千立方米;最终计算结果以万元为单位)
   要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
计算该联合企业当月食堂用煤应缴纳的资源税和销项税额;

选项

答案食堂用煤应缴纳的资源税=0.2×3=0.6(万元) 食堂用煤的销项税额=(23400÷200×0.2)×17%=3.98(万元) 食堂用煤应缴纳的资源税和销项税额合计=0.6+3.98=4.58(万元)

解析
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