首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2015年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用55
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2015年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用55
admin
2017-05-10
20
问题
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2015年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。
当年发生的其中部分具体业务如下:
(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估。
(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。
(6)为治理污水排放,当年购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水,当年取得收入20万元,相应的成本费用支出为12万元。
(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元,其中含原投资成本60万元,相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。
(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全,主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人;购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备)
问题:
计算该制药公司2015年应纳企业所得税税额。
选项
答案
会计利润=960(万元) 应纳税所得额=960-40+12+1-5+10+50+30.5-50+4.8+20-8-10=975.3(万元) 应纳所得税额=975.3×25%-25.64=218.19(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ukig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于个人独资企业事务管理的说法中,不正确的是()。
公司解散时,应当依法成立清算组。根据《公司法》的规定,下列有关公司解散、清算组成立及其职权的表述中,正确的有()。
根据《公司法》的规定,关于股份有限公司股份发行的下列表述中,不正确的是()。
甲向乙借用一台机床。借用期间,未经乙同意,甲以所有权人名义,以该机床作价出资,与他人共同设立有限责任公司丙。公司其他股东对甲并非机床所有人的事实并不知情。乙发现上述情况后,要求返还机床。根据公司法律制度和物权法律制度的规定,下列表述中正确的是()
下列关于有限责任公司股东转让股权的说法中,不正确的是()。
下列关于承诺生效要件的说法中,正确的有()。
2019年3月份,李某从老家甲省A市来到乙省,租住B市区,在C市文化路科技市场从一些抱小孩的妇女处低价购买假增值税专用发票(12本300份),并印制“代办各类发票”的名片,在B市区各大酒店门口向路人散发,后通过电话联系,向有意购买假发票的人出售假增值税专用
甲研究所与乙公司于2018年8月1日订立买卖合同,合同约定:乙公司向甲研究所购买两台具有特定性能的石墨卷材生产设备,总价款300万元;乙公司应于合同签订之日起3日内向甲研究所支付100万元预付款;甲研究所应于2018年11月1日之前交付第一台设备(乙公司自
2016年12月1日,张某与甲贸易公司签订了承包协议。协议规定将百瑞酒店承包给张某经营管理,张某每年向甲贸易公司交纳管理费9万元。承包期从2017年1月1日起至2018年12月30日止。2017年1月8日,张某承包经营的百瑞酒店正式营业。张某从营业之日起
特殊的普通合伙企业,一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的,()。
随机试题
良性肿瘤分化高,与起源组织相似。那么,如何理解其异型性?
______yourhomeworkandmakesurethatyoudon’t______anymistakes.
下列情况会导致预告登记失效的有:()
及时性意味着企业可以提前进行会计确认、计量和报告。()
旅游团抵达后,地陪应做好()工作。
关于幼儿对时间概念的掌握,下列说法正确的是()。
淄博市位于山东中部,鲁中山地与鲁北平原的交接地带,区位优势独特,南邻泰山,北靠黄河,东临潍坊,西接泉城济南。下列称号中不属于淄博的是()。
A.鞘膜积液B.隐睾C.精索静脉曲张D.附睾炎透光试验(+)的是
根据担保法规定,下列财产中,不得抵押的是( )。
Thelinkbetweenhealthandincomeseemsprettyuncontroversial.【C1】______all,healthypeoplecanworklongerandharderthansi
最新回复
(
0
)