首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
正源公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外,正源公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5‰。不考虑除增值税、所得税以外的其
正源公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外,正源公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5‰。不考虑除增值税、所得税以外的其
admin
2010-04-18
46
问题
正源公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外,正源公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5‰。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。正源公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
正源公司2009年度所得税汇算清缴于2010年2月28日完成,在此之前发生的2009年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。正源公司2009年度财务报告于2010年3月31日经董事会批准对外报出。
2010年1月1日至3月31日,正源公司发生如下交易或事项;
(1)1月14日,正源公司收到乙公司退回的2009年10月4日从其购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,正源公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元,增值税为34万元,销售成本为185万元。假定正源公司销售该批商品时,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2010年1月 14日,该批商品的应收账款尚未收回。
(2)正源公司与甲公司签订供销合同,合同规定正源公司在2009年7月供应给甲公司一批物资,由于正源公司未能按照合同发货,致使甲公司发生重大经济损失。2009年12月,甲公司通过法律程序要求正源公司赔偿经济损失200万元,该诉讼案在12月31日尚未判决,正源公司已确认预计负债100万元。2010年2月8日,经法院一审判决,正源公司需要赔偿甲公司经济损失140万元,正源公司不再上诉,并且赔偿款已经支付。按照税法规定,上述诉讼所确认的损失在实际发生时允许从应纳税所得额中扣除。
(3)2月26日,正源公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款250万元 (含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。正源公司在2009年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。
上述业务发生后,资产负债表中的“递延所得税资产”项目的调整额为( )万元。
选项
A、31.25
B、-31.25
C、5.9575
D、-6.25
答案
C
解析
“递延所得税资产”的调整额=31.25-25-0.2925=5.9575(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/umgg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
收购人或者收购人的控股股东,利用上市公司收购,损害被收购公司及其股东的合法权益的,应责令改正,给予()。
上市公司最近()年连续亏损时,证券交易所可以决定暂停其股票上市交易。
下列关于股份有限公司股东会、董事会和监事会会议记录的说法中,错误的是()。
下列不属于非法集资特征要求的是()。
证券发行与交易的“三公原则”是指()。
上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产,不能构成重大资产重组的是()。
发布对具体股票作出明确估值和投资评级的证券研究报告时,公司持有该股票达到相关上市公司已发行股份()以上的,应当在证券研究报告中向客户披露本公司持有该股票的情况。
证券投资咨询执业人员在预测证券品种的走势时,应进行信息披露的内容包括()。I.应明确表示在自己所知情范围内所评价的证券是否存在利害关系Ⅱ.证券投资咨询机构前5名股东、前5名股东所控股的企业是否持有相关证券Ⅲ.证券投资咨询执业人员在财产上有利害
证券金融公司履行的职责包括()。Ⅰ.为证券公司融资融券业务提供资金和证券转融通服务Ⅱ.对证券公司融资融券业务运行情况进行监控Ⅲ.监测分析全市场融资融券交易情况Ⅳ.为投资者提供融资融券服务
金融机构应当做到每只资产管理产品的资金单独管理、单独建账、单独核算,不得开展或者参与具有()特征的资金池业务。Ⅰ.分离定价Ⅱ.集合运作Ⅲ.滚动发行Ⅳ.分级运作
随机试题
A.苍白密螺旋体B.人乳头瘤病毒C.沙眼衣原体D.解脲支原体E.人免疫缺陷病毒艾滋病的病原体是
根据《建设工程监理规范》,监理实施细则的主要内容包括()。
中国证监会对监管对象所作的不定期检查主要是指()。
下列世界遗产项目中,属于自然与文化双重遗产的是()。
美丽的大自然蕴藏着丰富的矿产资源。钻石是经过琢磨的金刚石,下列说法正确的是()。
在美国,每个城市都有定义自身的独特关键词。例如,纽约拥有文艺之都、金融中心的称号:好莱坞定义洛杉矶;说到教育名城,波士顿________;提及美国独立精神,自然会想起费城的自由钟和独立宫;白宫、国会山,以及那极具古希腊建筑风格的政府大楼,则________
()之于学校相当于士兵之于()
日本速战速决灭亡中国的计划破产的标志是()
Completethenotesbelow.WriteONEWORDONLYforeachanswer.EngineeringforsustainabledevelopmentTheGreenhou
The"1992Consensus",onthe"one-China"principleanditsrespective【B1】______wordingofbothsides,was【B2】______inameeting
最新回复
(
0
)