我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分

admin2021-09-29 37

问题我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20％，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。企业采用“分国不分项”的方法计算税额抵免)。
根据上述资料，回答以下问题：
该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是( )万元。

选项 A、10．00
B、11．25
C、12．50
D、9．00

答案A

解析来源于境外的应纳税所得额=9÷（1－20％×50％)=10(万元)

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税法二

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房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有()。

对在西部地区新办的下列内资企业中的()，其优惠项目业务收入占企业总收入70%以上的，自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税。

下列关于居民企业和非居民企业的说法，符合企业所得税法的规定的有()。

下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有(　　)。

下列企业中属于生产性外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇的是()。

根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的是()。

下列说法符合城镇土地使用税的税率规定的是()。

治疗妊娠高血压综合征时，硫酸镁治疗的主要药理作用是

投资资金的来源包括()。

下列崩落采矿法中，()主要用来开采顶板岩石不稳固、厚度一般小于3m的缓倾斜矿层。

下列有关工序作业时间的计算公式，错误的是()。

根据《银行账户管理办法》的规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立（）。

物业管理机构更迭时，管理工作应移交的合同协议书是指()。

下列有关我国《宪法》的说法中错误的一项是()。

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I’mverysorry______thewholemorning.Iforgottheappointment.

税法二

税务师职业资格

房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有()。

对在西部地区新办的下列内资企业中的()，其优惠项目业务收入占企业总收入70%以上的，自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税。

下列关于居民企业和非居民企业的说法，符合企业所得税法的规定的有()。

下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有( )。

下列企业中属于生产性外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇的是()。

根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的是()。

下列说法符合城镇土地使用税的税率规定的是()。

治疗妊娠高血压综合征时，硫酸镁治疗的主要药理作用是

投资资金的来源包括()。

下列崩落采矿法中，()主要用来开采顶板岩石不稳固、厚度一般小于3m的缓倾斜矿层。

下列有关工序作业时间的计算公式，错误的是()。

根据《银行账户管理办法》的规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立（）。

物业管理机构更迭时，管理工作应移交的合同协议书是指()。

下列有关我国《宪法》的说法中错误的一项是()。

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下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有(　　)。