我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分

admin2021-09-29 62

问题我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20％，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。企业采用“分国不分项”的方法计算税额抵免)。
根据上述资料，回答以下问题：
该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是( )万元。

选项 A、10．00
B、11．25
C、12．50
D、9．00

答案A

解析来源于境外的应纳税所得额=9÷（1－20％×50％)=10(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是()。

王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2008年度的利润方案为每10股送3股，并于2009年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税()元。

纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。

下列支出项目中，在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有(　　)。该企业全年应纳税所得额为(　　)万元。

下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有()。

根据企业所得税法规定，企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有()。

依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是()。

本题所给资料中，会产生纳税调整的有(　　)。税收滞纳金和罚款处理办法是(　　)。

在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是()。

属于白三烯调节剂的支气管哮喘控制性药物是

教师控制学生分心的措施有_______控制、提问控制、信号控制、表扬或批评控制。

临床慢性肺源性心脏病诊断的主要依据()

A、白附子B、前胡C、柴胡D、竹沥E、竹茹功能燥湿化痰，祛风止痉，解毒散结的是

总线中的地址总线传输的是()。

在车间内对机器进行合理的安全布局，可以使事故明显减少。布局时应考虑的方面不包括()。

使用温度在700摄氏度以上的高温用绝热材料包括()。

招标文件应当包含的内容有()。

取保候审最长不得超过()。

Hehascourageallright,butinmattersrequiringjudgment,hehasoftenbeenfoundsadly______.

税法二

税务师职业资格

根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是()。

王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2008年度的利润方案为每10股送3股，并于2009年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税()元。

纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。

下列支出项目中，在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有( )。该企业全年应纳税所得额为( )万元。

下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有()。

根据企业所得税法规定，企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有()。

依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是()。

本题所给资料中，会产生纳税调整的有( )。税收滞纳金和罚款处理办法是( )。

在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是()。

属于白三烯调节剂的支气管哮喘控制性药物是

教师控制学生分心的措施有_______控制、提问控制、信号控制、表扬或批评控制。

临床慢性肺源性心脏病诊断的主要依据()

A、白附子B、前胡C、柴胡D、竹沥E、竹茹功能燥湿化痰，祛风止痉，解毒散结的是

总线中的地址总线传输的是()。

在车间内对机器进行合理的安全布局，可以使事故明显减少。布局时应考虑的方面不包括()。

使用温度在700摄氏度以上的高温用绝热材料包括()。

招标文件应当包含的内容有()。

取保候审最长不得超过()。

Hehascourageallright,butinmattersrequiringjudgment,hehasoftenbeenfoundsadly______.

下列支出项目中，在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有(　　)。该企业全年应纳税所得额为(　　)万元。

本题所给资料中，会产生纳税调整的有(　　)。税收滞纳金和罚款处理办法是(　　)。