我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分

admin2021-09-29 85

问题我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20％，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。企业采用“分国不分项”的方法计算税额抵免)。
根据上述资料，回答以下问题：
该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是( )万元。

选项 A、10．00
B、11．25
C、12．50
D、9．00

答案A

解析来源于境外的应纳税所得额=9÷（1－20％×50％)=10(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

企业取得的收入为其他非货币资产或者权益的，其收入额应当参照(　　)计算或者估定。

计算应缴纳的城镇土地使用税是()元。

根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有()。

非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是()日。

根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有()。

下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是()。

某房地产开发公司1993年12月份签订了一份房地产开发合同，但由于各种原因，直到2005年1月才首次转让。依据现行税法规定，其土地增值税应当()。

下列说法符合城镇土地使用税的税率规定的是()。

高温下长期受载的设备，不可轻视()

如图7－5所不的有源二端网络对外电路来说司等效为()。

根据公司法律制度的规定，下列选项中，属于上市公司监事会行使的职权有()。

社会工作者老金在某外来人口聚居的社区开展工作。通过一段时间的了解和接触，老金发现大部分居民对社区内部和周边的服务资源很不熟悉。如果运用地区发展模式，老金宜采取的实施策略是()。[2013年真题]

成人的时间知觉比儿童更加精确，这主要是什么因素导致的时间知觉的差异?()

两个以上行政机关共同行使行政职权侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益造成损害的，其中负主要责任的行政机关为赔偿义务机关。()

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计算应缴纳的城镇土地使用税是()元。

根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有()。

非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是()日。

根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有()。

下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是()。

某房地产开发公司1993年12月份签订了一份房地产开发合同，但由于各种原因，直到2005年1月才首次转让。依据现行税法规定，其土地增值税应当()。

下列说法符合城镇土地使用税的税率规定的是()。

高温下长期受载的设备，不可轻视()

如图7－5所不的有源二端网络对外电路来说司等效为()。

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社会工作者老金在某外来人口聚居的社区开展工作。通过一段时间的了解和接触，老金发现大部分居民对社区内部和周边的服务资源很不熟悉。如果运用地区发展模式，老金宜采取的实施策略是()。[2013年真题]

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