某房地产公司2003年11月份发生如下经济业务： (1) 签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利

admin2009-02-15 83

问题某房地产公司2003年11月份发生如下经济业务：
(1) 签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用 800万元，加计扣除额为1600万元。
(2) 采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税)
(3) 将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知：
(1) 土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
(2) 营业税适用税率为5%。
要求：
(1) 计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。
(2) 计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。

选项

答案(1)计算土地增值税扣除项目金额=5000+3000+150+990+800+1600=11540(万元) 土地增值额=18000-11540=6460(万元) 土地增值额/扣除项目金额=6460/11540=55.98% 应纳土地增值税=11540×50%×30%+(6460-11540×50%)×40%=2007(万元) (2) 应纳营业税=(18000+200+100+20)×5%=916(万元)

解析纳税人销售不动产，采用预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

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下列各项中关于企业存货减值的表述正确的有()。

企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是()。

采用记账凭证账务处理程序时，登记总分类账的依据是()。

在汇总记账凭证账务处理程序中，据以登记总分类账的依据是()。

按我国企业会计准则规定，下列项目中不应确认为收入的有()。

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企业自行开发并取得专利权发生的下列费用中，可能计入专利权入账价值的有()。

下列各项中关于企业存货减值的表述正确的有()。

企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是()。

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在汇总记账凭证账务处理程序中，据以登记总分类账的依据是()。

按我国企业会计准则规定，下列项目中不应确认为收入的有()。

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识读φ25H7/h7的含义。

桌面上的图标可根据需要移动到桌面上的任何地方。()

对CT空间分辨率无影响的因素是

根据《中华人民共和国传染病防治法》，在传染病暴发流行时县级I；2_k地方人民政府可以采取的紧急措施中丕包括

公共基础信息包括()。

中国人民银行负责国家的金融稳定，防范和化解()。

根据公司法律制度的规定，下列人员或机构中，有权要求有限责任公司召开临时股东会议的有()。

下列说法正确的是：

Thereaxecockroaches(蟑螂)everywhereonEarthexcepttheplacesthataxecoveredwithice.Scientistshavediscoveredabout3,500

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下列表述中，符合我国《仲裁法》规定的有(　　　)。