某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务： (1)从国外空运进口一批化妆品，成交价格1380000元、运费20000元。进口关税280840元。在自海关运往单位的途中发生运费8000元，未取得运费发票。此化妆品入库后，其中的4

admin2015-05-14 31

问题某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务：
(1)从国外空运进口一批化妆品，成交价格1380000元、运费20000元。进口关税280840元。在自海关运往单位的途中发生运费8000元，未取得运费发票。此化妆品入库后，其中的45％被生产领用继续加工化妆品(经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定，海关对此依法进行调整)；
(2)以成本为80000元的原材料委托某县甲企业加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费50000元、辅助材料5000元，受托方按规定代收代缴了税金；
(3)当月采用分期收款方式销售A化妆品，当月发出货物，不含税售价为1500000元；合同约定分三期结算，自当月起，每月末结算一次；
(4)预收款方式销售B化妆品215000件，不含税单价58元，货物已经发出；
(5)将自产的B化妆品，共1000套在展销会上作为小样，赠送给客商。
(6)为某影视公司定做演员用的油彩和卸装油一批，收取价税合计67．86万元，另收取运输费5万元，优质费2．02万元，均开具增值税普通发票；
(7)通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品100套，每套成本为100元不含税单价为130元／套。
(化妆品消费税税率30％)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(单位：元)
计算甲企业应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加。

选项

答案甲企业应代收代缴的城建税和教育费附加=57857．14×(5％+3％)=4628．57(元)

解析

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