首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒与啤酒,2005年2月份有关购进业务: (1)从某粮库购进玉米价款30万元,取得增值税专用发票注明税额3.9万元。从农业生产者手中收购玉米10万元,开具收购发票。 (2)上述玉米入库后,将其50%发往
某市酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒与啤酒,2005年2月份有关购进业务: (1)从某粮库购进玉米价款30万元,取得增值税专用发票注明税额3.9万元。从农业生产者手中收购玉米10万元,开具收购发票。 (2)上述玉米入库后,将其50%发往
admin
2014-02-27
59
问题
某市酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒与啤酒,2005年2月份有关购进业务:
(1)从某粮库购进玉米价款30万元,取得增值税专用发票注明税额3.9万元。从农业生产者手中收购玉米10万元,开具收购发票。
(2)上述玉米入库后,将其50%发往某县A厂,委托其加工酒精,支付加工费1.65万元。取得增值税专用发票,当月酒精全部收回并被生产领用。
(3)外购低值易耗品价款10000元,增值税专用发票注明进项税额为1700元。
(4)从企业购进机器修理用配件5000元(小规模纳税人),取得普通发票。
(5)购进煤炭100吨,价款12000元,增值税专用发票注明进项税额为1560元。
(6)生产用外购机器设备一台,价款120万元,发票注明的进项税额为20.4万元(上述购进货物、设备均已入库)。
该酒厂2月份有关销售货物情况如下:
(1)销售给某批发站散装粮食白酒200吨,销售收入60万元(不含税)。
(2)销售给某批发企业瓶装粮食白酒800箱,每箱20斤,每箱108元(不含税),销售收入 86400元。
(3)销售给消费者个人散装粮食白酒2000斤,每斤含税价2元,4000元,瓶酒2箱,共40斤,每箱含税价120元,共240元。
(4)没收2004年11月收取的粮食白酒包装物押金11700元。
(5)本月销售散装白酒和瓶装白酒共收取包装物押金2340元。
(6)本月销售啤酒10吨,每吨不含税销售价格2980元,另外,每吨还收取包装物押金100元,归还期限是3个月。
(酒精的消费税率30%)
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
(1)计算本月进项税额;
(2)计算本月销项税额;
(3)计算本月应纳增值税;
(4)计算本月销售粮食白酒和啤酒应纳的消费税;
(5)计算该企业加工酒精应缴纳的消费税;
(6)计算本月应纳的城市维护建设税;
(7)计算本月应纳的教育费附加。
选项
答案
(1)进项税额=39000+100000×13%+16500×17%+1700+1560=58065(元) (2)销售给某批发站散装白酒销项税额=600000×17%=102000(元) 销售给某批发企业瓶装白酒销项税额=86400×17%=14688(元) 销售给消费者个人销项税额=(4000+240)×17%÷1.17=616.07(元) 销售白酒收取押金销项税额=2340×17%÷1.17=340(元) 销售啤酒销项税额=10× 2980×17%=5066(元)(啤酒包
解析
根据包含包装物押金的啤酒出厂价格=2980+100÷1.17=3065.47(元),所以啤酒适用税额为每吨250元。
(5)该企业加工酒精应缴纳的消费税={[300000+100000×(1-13%)]× 50%+16500}× 30%÷(1-30%)=90000(元)
(6)应纳的城市维护建设税=64645.07× 7%+384525.98×7%+90000× 5%=35946.17 (元)
(7)应纳的教育费附加=(64645.07+384525.98+90000)× 3%=16175.13(元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/urTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
有关我国目前的外商投资准入管理制度,下列表述正确的是()。
甲国有独资公司、乙上市公司、丙外商独资企业、丁民营投资有限公司拟成立一家有限合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定,上述投资主体中,可以担任普通合伙人的是()。
(2020年)2018年10月12日,甲医院向乙公司承租呼吸机10台,双方签订书面合同,约定:租期3个月,每台租金12000元,全部租金12万元于租期届满时一次性支付。双方未约定租赁期间的维修事项。2018年11月11日,1台呼吸机在正常使用的情况下出现故
(2015年改编)根据合伙企业法律制度的规定,合伙企业的下列事项中,应当在企业登记机关登记的有()。
某被申请破产的企业有9位债权人,债权总额为1100万元。其中某银行的债权额为300万元,由破产企业的房产作抵押。当债权人会议审查管理人的报酬时,下列情形可以通过的是()。
我国反垄断法律制度禁止具有市场支配地位的经营者,无正当理由以低于成本的价格销售商品。下列各项中,属于法定正当理由的有()。
印花税的税率有两种形式,即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率,税率为50;营业账簿适用定额税率,税额为每件5元。()
个人取得应纳税所得,没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的,均应自行申报缴纳个人所得税。()
在企业分立中,存续分立的企业承受原企业土地、房屋权属的,不征收契税;新设分立的企业承受原企业土地、房屋权属的,也不征收契税。()
随机试题
测定原油含砂时,用量杯取脱气油样10mL,其误差不超过()。
在主管人员选聘过程中应当遵循以下原理()。
目前预防乙型病毒性肝炎的最佳措施是()。
根据代理权发生的依据不同,代理可分为()。
因股权融资无需支付利息,所以,融资成本一般比债务融资成本低。()
在研究货币需求量时,应综合考察的因素是()。
对因非责任事故发生的出纳短款,按规定的报批权限批准后,进行处理。其会计分录为()。
Ifthestudents______themachines,theymayhurt______.
Thehumanbodyissuitablydescribedas"ahighlycomplexselfwgenera-tor"becauseifitisgiventherightfuel,itiscapabl
ThepassagemainlyintroducestheblogphenomenonanditsinfluenceinChina.MuZimei’sdiarieshavesobadinfluenceonlinet
最新回复
(
0
)