某企业为一般纳税人,增值税税率为16%,2018年7月发生下列业务: (1)购买材料一批,专用发票注明:价款300万元,增值税额48万元,另外支付运费1万元,并取得增值税专用发票。材料已入库,并付款。 (2)销售产品一批,专用发票注明:价款500万元,增值

admin2019-09-10  29

问题 某企业为一般纳税人,增值税税率为16%,2018年7月发生下列业务:
(1)购买材料一批,专用发票注明:价款300万元,增值税额48万元,另外支付运费1万元,并取得增值税专用发票。材料已入库,并付款。
(2)销售产品一批,专用发票注明:价款500万元,增值税额80万元,成本400万元,产品已经发出,货款存入银行。
(3)将产品一批用于集体福利,成本价20万元,售价25万元。
(4)盘点时发现外购材料一批变质,成本57万元,待处理。
(5)购进农产品价款8万元,已入库,并付款(购进农产品按买价的10%计算进项税额)。
(6)购入在建厂房工程材料,专用发票注明:价款10万元,增值税额1.6万元,以银行存款支付。
(7)领用产成品一批,成本6万元,计税价7万元,用于在建工程。
(8)以银行存款上缴本月增值税。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目,要求写出明细科目及专栏)
根据资料(3),下列各项中,会计处理正确的是(    )。

选项 A、借:应付职工薪酬    24
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)    4
库存商品    20
B、借:应付职工薪酬    20
贷:库存商品    20
C、借:应付职工薪酬    29
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)    4
主营业务收入    25
D、借:主营业务成本    20
贷:库存商品    20

答案C,D

解析 借:应付职工薪酬    29
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)    4
主营业务收入   25
借:主营业务成本    20
贷:库存商品    20
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