某居民企业2015年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造，2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2015

admin2018-06-25 45

问题某居民企业2015年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造，2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2015年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元。2015年4月1日，该企业向银行借款100万元，用于生产经营，期限1年，2015年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用金额是( )万元。(已知：与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8％，且关联企业实际税负低于该居民企业)

选项 A、30
B、42
C、150
D、186

答案A

解析向银行借款支付的利息6万元可以据实在企业所得税税前扣除；向关联企业借款的利息支出允许在2015年企业所得税税前扣除的金额：900×2×8％÷12×2=24(万元)；该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用=6+24=30(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/usdg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某居民企业2015年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造，2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2015

税法二

税务师职业资格

对在我国境内无住所但居住满1年而未超过5年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是()。

当年可扣除的利息为()万元。当年允许弥补亏损额是()万元。

企业所得税纳税人的各项存货的发生和领用，其实际成本的计价方法有，()。

下面说法正确的是()

下列房产中，不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免范围的是()。

下列关于车船使用税的计税依据，表述正确的是()。

根据经济合作与发展组织(OECD)拟定的国际税收协定范本的标准，财产税大体可分为三类，下列选项中不属于三类中的一项是()。

依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是()。

领导绩效考评的具体方法。

____就是“保障组织战略达成的诸多因素的总和”。

浦肯野细胞与心室肌工作细胞比较，其生物电变化的特征是

滤线栅使用原则中，被照体厚度应超过

(2011年）甲国发生内战，乙国拟派民航包机将其侨民接回，飞机需要飞越丙国领空。根据国际法相关规则，下列哪些选项是正确的?（）

碎石的公称最大粒径通常比最大粒径小一个粒级。()

元认知指的是对认知的认知，即认知主体关于自己认知过程的知识和调节这些过程的能力，对思维和学习活动的认知和控制。元认知的实质是对认知活动的自我意识和自我调节。根据上述定义，以下包含元认知的是：

________，三千里地山河。