某居民企业2015年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造，2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2015

admin2018-06-25 31

问题某居民企业2015年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造，2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2015年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元。2015年4月1日，该企业向银行借款100万元，用于生产经营，期限1年，2015年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用金额是( )万元。(已知：与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8％，且关联企业实际税负低于该居民企业)

选项 A、30
B、42
C、150
D、186

答案A

解析向银行借款支付的利息6万元可以据实在企业所得税税前扣除；向关联企业借款的利息支出允许在2015年企业所得税税前扣除的金额：900×2×8％÷12×2=24(万元)；该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用=6+24=30(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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某居民企业2015年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造，2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2015

税法二

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房地产企业的下列行为应视同销售有()。

新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，适用企业所得税税率是()。

下列关于印花税纳税人的表述中，错误的是()。

可扣除的经营场所月租金为()元。可扣除的支出有()。

依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有()。

企业所得税纳税人来源于境外所得已征税款的抵免，超过抵免限额部分的处理办法是()。

下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有(　　)。

凡符合税法规定，从获利年度起可以享受两年免税、三年减半征税的外商投资企业有(　　)。

外商投资举办的先进技术企业可享受的税收优惠有(　　)。

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括(　　)。

几种常见草种子的播种量

After_____forthejob,youwillberequiredtotakealanguagetest.

(2001年第8题)调节器官血流量的主要血管是

A．滋阴降火，凉血止血B．疏风散邪，清热凉血C．理气化瘀，活血止血D．健脾养心，益气摄血E．清热解毒，凉血止血紫癜阴虚火旺证的治法是()

女性，40岁，慢性腹泻2年，大便每天2～3次，常带少量黏液，反复粪便致病菌培养阴性，结肠镜检查见为直肠、降结肠和横结肠充血、水肿，有少数散在浅溃疡，拟诊为溃疡性结肠炎，首选的治疗方案是

依照我国《刑法》的规定，下列哪些行为不构成间谍罪?()

收费系统软件特性表现为()。

根据反应2FeCl3+SnCl2→FeCl2+SnCl4及2KMnO4+10FeSO4+8H2SO4→2MnSO4+5Fe2(SO4)3+K2SO4+8H2O均能自发正向进行，可判断出电极电位数值最大(即氧化能力最强)的电对是()。

设，A是A的伴随矩阵，则Ax=0的通解是___________。

OneofMicrosoft’scoolpeopleisPatrickBlackburn.AsatestmanagerfortheProductGroup,Blackburn’sjobmaysoundroutine;

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房地产企业的下列行为应视同销售有()。

新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，适用企业所得税税率是()。

下列关于印花税纳税人的表述中，错误的是()。

可扣除的经营场所月租金为()元。可扣除的支出有()。

依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有()。

企业所得税纳税人来源于境外所得已征税款的抵免，超过抵免限额部分的处理办法是()。

下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有( )。

凡符合税法规定，从获利年度起可以享受两年免税、三年减半征税的外商投资企业有( )。

外商投资举办的先进技术企业可享受的税收优惠有( )。

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。

几种常见草种子的播种量

After_____forthejob,youwillberequiredtotakealanguagetest.

(2001年第8题)调节器官血流量的主要血管是

A．滋阴降火，凉血止血B．疏风散邪，清热凉血C．理气化瘀，活血止血D．健脾养心，益气摄血E．清热解毒，凉血止血紫癜阴虚火旺证的治法是()

女性，40岁，慢性腹泻2年，大便每天2～3次，常带少量黏液，反复粪便致病菌培养阴性，结肠镜检查见为直肠、降结肠和横结肠充血、水肿，有少数散在浅溃疡，拟诊为溃疡性结肠炎，首选的治疗方案是

依照我国《刑法》的规定，下列哪些行为不构成间谍罪?()

收费系统软件特性表现为()。

根据反应2FeCl3+SnCl2→FeCl2+SnCl4及2KMnO4+10FeSO4+8H2SO4→2MnSO4+5Fe2(SO4)3+K2SO4+8H2O均能自发正向进行，可判断出电极电位数值最大(即氧化能力最强)的电对是()。

设，A*是A的伴随矩阵，则A*x=0的通解是___________。

OneofMicrosoft’scoolpeopleisPatrickBlackburn.AsatestmanagerfortheProductGroup,Blackburn’sjobmaysoundroutine;

下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有(　　)。

凡符合税法规定，从获利年度起可以享受两年免税、三年减半征税的外商投资企业有(　　)。

外商投资举办的先进技术企业可享受的税收优惠有(　　)。

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括(　　)。

设，A是A的伴随矩阵，则Ax=0的通解是___________。