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  3. 在了解及实施适当的控制测试后，发现Y公司材料采购业务中存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况是(　　)。 Y公司对签发支票以支付材料采购款项的相关规定如下，其中，你不认可的是(　　)。

在了解及实施适当的控制测试后，发现Y公司材料采购业务中存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况是(　　)。 Y公司对签发支票以支付材料采购款项的相关规定如下，其中，你不认可的是(　　)。

admin2012-10-22  44
问题 在了解及实施适当的控制测试后，发现Y公司材料采购业务中存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况是(　　)。
Y公司对签发支票以支付材料采购款项的相关规定如下，其中，你不认可的是(　　)。
选项 A、每次签发支票前，应由独立人员检查已签发的上一张支票与付款凭单的一致性
B、当验收单与卖方发票的数量不一致时，以验收单的数量为准开具付款凭单
C、验收单、付款单均有连续编号，而且要求所开具的付款凭单的号码必须与验收单的号码相同，不相同者不记账，以防重复付款
D、开出付款单后，由开具付款凭单部门的批准人员撕去凭单右上角；开具支票后，由财务部门负责人撕去付款凭单右下角，以防重复付款
答案A,B,C,D
解析 A：检查的对象是当日所签发的全部支票与所有已付凭单的一致性；B：应先对所发现的不一致进行适当处理再开票；C中规定将使一次采购、多次运输的业务无法入账；D：面对缺角的凭单，很难确定撕去一角的人是谁，且这种做法损坏了原始凭证。
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