某油气田开采企业为增值税一般纳税人，2017年11月份发生以下业务： (1)开采原油40万吨，当月销售28万吨，取得不含税收入180万元。 (2)加热、修井使用1．6万吨，将2万吨原油赠送给协作单位。 (3)开采天然气50万立方米，当月销售42万立方米，开

admin2021-12-06 45

问题某油气田开采企业为增值税一般纳税人，2017年11月份发生以下业务：
(1)开采原油40万吨，当月销售28万吨，取得不含税收入180万元。
(2)加热、修井使用1．6万吨，将2万吨原油赠送给协作单位。
(3)开采天然气50万立方米，当月销售42万立方米，开具的增值税专用发票上注明销售额150万元，另收取储备费7万元。
(4)购进开采设备，取得的增值税专用发票注明价税合计270万元；支付小规模运输企业不含税运费3万元，取得税务机关代开的专用发票。
(已知：原油、天然气资源税税率均为6％；本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业当月应纳增值税。

选项

答案销项税额=(180+180+28×2)×17％+(150+7÷1．11)×11％=49．98(万元)。进项税额=270+1．17×17％+3×3％=39．32(万元)。应纳增值税=49．98—39．32=10．66(万元)。

解析

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