长江公司系甲公司的母公司,2015年6月30日,长江公司将其2013年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司,销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,出售时该设备账面价值为850万元(购入时入账价值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年

admin2015-08-27  45

问题 长江公司系甲公司的母公司,2015年6月30日,长江公司将其2013年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司,销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,出售时该设备账面价值为850万元(购入时入账价值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,无残值),相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣),甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。不考虑其他因素。长江公司2015年度合并财务报表中相关会计处理正确的

选项 A、合并财务报表中计提折旧额计入管理费用100万元
B、抵销营业外收入150万元
C、抵销增值税税额170万元
D、抵销固定资产150万元

答案A,B

解析 合并财务报表中,应确认管理费用=850÷(10-1.5)=100(万元),选项A正确;应抵销营业外收入=1000-850=150(万元),选项B正确;合并财务报表中不抵销增值税税额,选项C错误;应抵销固定资产=150—150÷(10-1.5)×6/12=141.18(万元),选项D错误。
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