甲为一般纳税人，从事机器零部件生产行业，企业所得税征税率为25％。2010年度相关的会计资料如下所示： (1)甲公司本年度销售收入1000万元，支付员工工资薪酬400万元，职工福利费20万元，职工教育经费20万元，广告费20万元，业务招待费40万元。 (2

admin2012-05-26 103

问题甲为一般纳税人，从事机器零部件生产行业，企业所得税征税率为25％。2010年度相关的会计资料如下所示：
(1)甲公司本年度销售收入1000万元，支付员工工资薪酬400万元，职工福利费20万元，职工教育经费20万元，广告费20万元，业务招待费40万元。
(2)到期的国债本息收入50万元，其中利息收入12万元。
(3)接受乙公司投资的固定资产，该资产公允价值50万元，发生的相关税费85 000元。
(4)扣除相关合理支出后计算得出本月利润总额为550万元。
甲公司本年度不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。

选项 A、40
B、24
C、26
D、5

答案D

解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。销售收入的5‰=1000× 5‰=5(万元)；业务招待费的实际发生额的60％=40×60％=24(万元)，大于扣除限额，故本题中准予甲税前扣除的业务招待费是5万元，剩余的35万元为不允许税前扣除的部分。故本题答案为D。

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BallettraininginRussiabeginsatagenineorteaWhateverthelimitationsofballetintheSovietUnion,itisnowonderthat

简述常用的等渗溶液、混合液及应用指征。

土基回弹模量值的确定方法有( )。

一定时期的投资总规模用()指标反映。

批发的主要特征表现在()。

“建国君民，教学为先”“化民成俗，其必由学”揭示了()。

“情通理不通”和“说话的巨人，行动的矮子”等现象说明德育过程受多方面因素的制约，这就要求德育过程可以具有多种开端，不一定恪守知情意行的一般教育顺序。()

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