位于市区的甲房地产开发公司，2015年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给位于某市的乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款5000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金4500万元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转

admin2017-03-03 30

问题位于市区的甲房地产开发公司，2015年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给位于某市的乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款5000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金4500万元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。之前，乙企业取得该土地使用权时，支付了价款200万元并发生相关税费6万元。
甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元；开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元，不包括印花税)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其它企业借款支付的本年利息，约定利率10％，银行同期利率6％)，营业外支出80万元，其中合同违约金4万元、通过民政局对贫困地区捐赠76万元。
(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8％；不考虑地方教育附加)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
2015年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用。(不包括印花税)

选项

答案业务招待费扣除限额=5000×0．5％=25(万元)，发生额的60％=50×60％=30(万元)。所以业务招待费企业所得税前只能扣除25万元。甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用=120—50+25=95(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

对于房地产抵押期满后以房地产抵债的,应征收土地增值税。()

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2010年3月，某企业将闲置资金100万元存入法定具有吸收存款职能的某机构，后因客观原因该机构依法破产，导致企业尚有30万元无法收回。该企业将30万元确认为存款损失时应提供的证据有()。(2011年)

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下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有()。

2010年3月，某企业将闲置资金100万元存入法定具有吸收存款职能的某机构，后因客观原因该机构依法破产，导致企业尚有30万元无法收回。该企业将30万元确认为存款损失时应提供的证据有()。(2011年)

下列各项中，属于资源税纳税义务人的有()。(2009年)

六艺教育符合教育规律的历史经验，可供后世借鉴。它既重视()，也重视()；既注意传统()，也注意实用()；既重视()，也重视()；既要符合

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抗胆碱酯酶药可拮抗去极化肌松药。()

下列图纸中，哪些属于电气专业施工图（）。

初步判定水和土对建筑材料的腐蚀性，属于()阶段的主要工作。

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