2. 财经
  3. 境内某机器设备生产企业，2017年实现利润总额1 000万元，当年发生的部分业务如下。 (1)取得销售收入7 000万元(不含税)，与其配比的销售成本为3 000万元。 (2)实际发放职工工资200万元，含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元

境内某机器设备生产企业，2017年实现利润总额1 000万元，当年发生的部分业务如下。 (1)取得销售收入7 000万元(不含税)，与其配比的销售成本为3 000万元。 (2)实际发放职工工资200万元，含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元

admin2020-06-02  94
问题 境内某机器设备生产企业，2017年实现利润总额1 000万元，当年发生的部分业务如下。
(1)取得销售收入7 000万元(不含税)，与其配比的销售成本为3 000万元。
(2)实际发放职工工资200万元，含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元；发生广告费支出1 000万元，支出与企业生产经营有关的业务招待费80万元。
(3)转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让相关的成本费用200万元。
(4)取得投资收益80万元，含直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润20万元；来自境外子公司分配的股息红利所得60万元，已在境外缴纳了当地的所得税，税率为30％。
(5)发生财务费用支出80万元，其中含向关联方借入1年期经营性借款600万元所支付的利息50万元，该关联方对企业的权益性投资额为200万元，银行同期同类贷款年利率为7％。
(6)发生营业外支出40万元，其中税收滞纳金5万元、支付给客户的违约金20万元o
(7)企业购置并实际投入使用了符合目录规定的安全生产专用设备一台，投资额为200万元，取得对方开具的普通发票。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算企业当年应缴纳的企业所得税。
选项
答案该企业2017年应纳税所得额=1 000+9—550一20+22+5=466(万元)，2017年应纳企业所得税税额=466×25％一60÷(1—30％)×25％一200×10％=75．07(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vCV0777K
本试题收录于： 中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)