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甲公司为增值税一般纳税人,2020年5月将自产的空气净化器作为福利发放给专设销售机构的30名职工,每人1台,每台不含增值税的市场售价为15000元,生产成本为10000元。适用的增值税税率为13%,甲公司下列会计处理正确的有( )。
甲公司为增值税一般纳税人,2020年5月将自产的空气净化器作为福利发放给专设销售机构的30名职工,每人1台,每台不含增值税的市场售价为15000元,生产成本为10000元。适用的增值税税率为13%,甲公司下列会计处理正确的有( )。
admin
2022-05-11
26
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2020年5月将自产的空气净化器作为福利发放给专设销售机构的30名职工,每人1台,每台不含增值税的市场售价为15000元,生产成本为10000元。适用的增值税税率为13%,甲公司下列会计处理正确的有( )。
选项
A、确认空气净化器作为福利时:
借:销售费用 372000
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 372000
B、发放空气净化器时:
借:应付职工薪酬——非货币性福利 376500
贷:库存商品 300000
应交税费——应交增值税(销项税额) 76500
C、发放空气净化器时:
借:应付职工薪酬——非货币性福利 508500
贷:主营业务收入 450000
应交税费——应交增值税(销项税额) 58500
借:主营业务成本 300000
贷:库存商品 300000
D、确认空气净化器作为福利时:
借:销售费用 508500
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 508500
答案
C,D
解析
将自产空气净化器作为福利发放给专设销售机构职工,应当视同销售。
确认空气净化器产品作为福利时:
借:销售费用 508500
贷:应付职工薪酬 508500
实际发放空气净化器产品时:
借:应付职工薪酬 508500
贷:主营业务收入(15000×30) 450000
应交税费——应交增值税(销项税额) 58500
借:主营业务成本(10000×30) 300000
贷:库存商品 300000
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vES0777K
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