甲公司为增值税一般纳税人，2020年5月将自产的空气净化器作为福利发放给专设销售机构的30名职工，每人1台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元。适用的增值税税率为13％，甲公司下列会计处理正确的有( )。

admin2022-05-11 66

问题甲公司为增值税一般纳税人，2020年5月将自产的空气净化器作为福利发放给专设销售机构的30名职工，每人1台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元。适用的增值税税率为13％，甲公司下列会计处理正确的有( )。

选项 A、确认空气净化器作为福利时：
　借：销售费用 372000
　贷：应付职工薪酬——非货币性福利 372000
B、发放空气净化器时：
　借：应付职工薪酬——非货币性福利 376500
　贷：库存商品 300000
　应交税费——应交增值税(销项税额) 76500
C、发放空气净化器时：
　借：应付职工薪酬——非货币性福利 508500
　贷：主营业务收入 450000
　应交税费——应交增值税(销项税额) 58500
　借：主营业务成本 300000
　贷：库存商品 300000
D、确认空气净化器作为福利时：
　借：销售费用 508500
　贷：应付职工薪酬——非货币性福利 508500

答案C,D

解析将自产空气净化器作为福利发放给专设销售机构职工，应当视同销售。
　确认空气净化器产品作为福利时：
　借：销售费用 508500
　贷：应付职工薪酬 508500
　实际发放空气净化器产品时：
　借：应付职工薪酬 508500
　贷：主营业务收入(15000×30) 450000
　应交税费——应交增值税(销项税额) 58500
　借：主营业务成本(10000×30) 300000
　贷：库存商品 300000

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