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2019年6月份。甲公司发生销项税额合计120 000元,进项税额合计40 000元,因管理不善导致原材料毁损,进项税额转出2 000元,当月甲公司用银行存款交纳增值税80 000元,则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中,正确的是( )。
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admin
2021-11-12
40
问题
2019年6月份。甲公司发生销项税额合计120 000元,进项税额合计40 000元,因管理不善导致原材料毁损,进项税额转出2 000元,当月甲公司用银行存款交纳增值税80 000元,则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中,正确的是( )。
选项
A、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 2 000
贷:应交税费——未交增值税 2 000
B、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 4 000
贷:应交税费——未交增值税 4 000
C、“应交税费——应交增值税”科目余额为2 000元
D、不需要进行会计处理
答案
A
解析
月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目,转出金额为2 000元(120 000+2 000一40 000一80 000),会计处理如下:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 2 000
贷:应交税费——未交增值税 2 000
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