2019年6月份。甲公司发生销项税额合计120 000元，进项税额合计40 000元，因管理不善导致原材料毁损，进项税额转出2 000元，当月甲公司用银行存款交纳增值税80 000元，则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中，正确的是( )。

admin2021-11-12 86

问题 2019年6月份。甲公司发生销项税额合计120 000元，进项税额合计40 000元，因管理不善导致原材料毁损，进项税额转出2 000元，当月甲公司用银行存款交纳增值税80 000元，则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中，正确的是( )。

选项 A、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 2 000
贷：应交税费——未交增值税 2 000
B、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 4 000
贷：应交税费——未交增值税 4 000
C、“应交税费——应交增值税”科目余额为2 000元
D、不需要进行会计处理

答案A

解析月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目，转出金额为2 000元(120 000+2 000一40 000一80 000)，会计处理如下：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 2 000
贷：应交税费——未交增值税 2 000

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