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  3. 某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2016年1月份的现金收支计划。有关资料如下： (1)月初现金余额为8000元； (2)月初有息负债余额为12000元，年利率为4％，按月支付利息； (3)月初应收账款为4000元，预计月内

某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2016年1月份的现金收支计划。有关资料如下： (1)月初现金余额为8000元； (2)月初有息负债余额为12000元，年利率为4％，按月支付利息； (3)月初应收账款为4000元，预计月内

admin2016-12-25  86
问题 某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2016年1月份的现金收支计划。有关资料如下：
(1)月初现金余额为8000元；
(2)月初有息负债余额为12000元，年利率为4％，按月支付利息；
(3)月初应收账款为4000元，预计月内可收回80％；
(4)本月预计销售量585件，单价100元/件，预计月内销售的收款比例为50％；
(5)月初结存产成品50件、材料100千克，期末结存产成品277件、材料348千克。单位产品定额消耗量为2千克/件，材料计划单价为5元/千克；
(6)月初应付账款余额5000元需在月内全部付清，企业每月采购金额中70％当月付现；
(7)月内以现金支付直接人工8400元；
(8)本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854元；
(9)购买设备支付现金20900元；
(10)所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元；
(11)企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍，年利率为6％，按月支付利息，按照月初借入计算；
(12)要求月末最低现金余额为5000元。
要求：
确定向银行借款的数额及支付的利息数额；
选项
答案最低借款额=14256+5000+12000×4％/12+最低借款额×6％/12 最低借款额=(14256+5000+40)/(1—6％/12)=19392．96(元) 由于借款额为100元的整数倍，因此，应该借款19400元，支付利息19400×6％/12+12000×4％/12=137(元)。
解析
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