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某企业只生产和销售一种产品,并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2016年1月份的现金收支计划。有关资料如下: (1)月初现金余额为8000元; (2)月初有息负债余额为12000元,年利率为4%,按月支付利息; (3)月初应收账款为4000元,预计月内
某企业只生产和销售一种产品,并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2016年1月份的现金收支计划。有关资料如下: (1)月初现金余额为8000元; (2)月初有息负债余额为12000元,年利率为4%,按月支付利息; (3)月初应收账款为4000元,预计月内
admin
2016-12-25
77
问题
某企业只生产和销售一种产品,并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2016年1月份的现金收支计划。有关资料如下:
(1)月初现金余额为8000元;
(2)月初有息负债余额为12000元,年利率为4%,按月支付利息;
(3)月初应收账款为4000元,预计月内可收回80%;
(4)本月预计销售量585件,单价100元/件,预计月内销售的收款比例为50%;
(5)月初结存产成品50件、材料100千克,期末结存产成品277件、材料348千克。单位产品定额消耗量为2千克/件,材料计划单价为5元/千克;
(6)月初应付账款余额5000元需在月内全部付清,企业每月采购金额中70%当月付现;
(7)月内以现金支付直接人工8400元;
(8)本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854元;
(9)购买设备支付现金20900元;
(10)所得税按照季度预交,在季度末支付,每次支付3000元;
(11)企业现金不足时可向银行借款,借款金额为100元的整数倍,年利率为6%,按月支付利息,按照月初借入计算;
(12)要求月末最低现金余额为5000元。
要求:
确定向银行借款的数额及支付的利息数额;
选项
答案
最低借款额=14256+5000+12000×4%/12+最低借款额×6%/12 最低借款额=(14256+5000+40)/(1—6%/12)=19392.96(元) 由于借款额为100元的整数倍,因此,应该借款19400元,支付利息19400×6%/12+12000×4%/12=137(元)。
解析
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