某服务公司主要从事人力资源中介服务，2012年1月份发生以下业务： (1)接受某用工单位委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，28万元用于支付劳动力的工资和福利费、12万元用于支付劳动力的社会保险费、2万元用于支付劳动力的住房公积金、1万

admin2013-06-01 51

问题某服务公司主要从事人力资源中介服务，2012年1月份发生以下业务：
(1)接受某用工单位委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，28万元用于支付劳动力的工资和福利费、12万元用于支付劳动力的社会保险费、2万元用于支付劳动力的住房公积金、1万元用于招待用工单位代表。
(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元，支付所聘请的咨询专家费用5万元、咨询资料费用1万元。
(3)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未在境内设立营业机构，没有代理人，也未派人来华)，支付费用20万元。
(4)采取预收款方式转让接受抵债所得的一处房产，房产转让总价款为800万元，转让合同签订后5天内预收20％款项，余款产权手续办理完毕时付清。抵债时该房产作价500万元。
已知：服务业适用营业税税率为5％，销售不动产适用营业税税率为5％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
根据营业税法律制度的规定，关于该服务公司在中国境内接受境外企业的远程业务指导，下列说法正确的是( )。

选项 A、由于服务提供方未派人来华，不属于境内应税劳务，无需按我国税法缴纳营业税
B、由于服务接受方在境内，该项劳务应按我国税法缴纳营业税
C、如果该项劳动应按我国税法缴纳营业税，应当以该服务公司为纳税人
D、如果该项劳动应按我国税法缴纳营业税，该服务公司应当代扣代缴境外企业应缴纳的营业税

答案A,D

解析 (1)选项AB：纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；
(2)选项CD：纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额。

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下列各项中，年末事业单位应结转入“事业基金”科目的有()。

下列各项反映企业经营成果的会计要素有()。

下列关于无形资产会计处理的表述中，不正确的有()。

销售商品相关的已发生或将发生的成本不能合理估计的，企业在收到货款时确认为收入。()

某企业购进设备一台，该设备的入账价值为100万元，预计净残值为5．6万元，预计使用年限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备第3年应提折旧额为()万元。

账账核对是对账工作的一项重要内容，下列各项中，不属于账账核对的是()。

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，应根据其预计使用寿命计提折旧或进行摊销。()

下列各项中，属于年金形式的有()。

下列关于我国企业资产负债表的表述正确的有()。

会计凭证表现形式只能是纸质会计凭证。()

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A、干燥处贮存B、缸、罐中贮存C、密闭容器贮存D、石灰缸贮存E、凉爽处贮存种子类饮片

轴范围内的主梁数量为(含轴线处，多跨连续梁计为1根，不包括室外楼梯)：

上海期货交易所的()期货合约允许采用厂库标准仓单交割。

按照我国刑法的规定，紧急避险不负刑事责任。但其构成条件有明确的规定，关于紧急避险的构成条件，下列表述不正确的是()。

对于原告在行政诉讼中的举证，下列说法正确的是?()

根据我国《行政机关公务员处分条例》的规定，行政机关公务员散布有损国家声誉的言论，组织或者参加旨在反对国家的集会、游行、示威等活动的，情节较重的给予()。

在北京天安门广场，每天升国旗的时刻与日同出。下列节日中，国旗升起时刻最早的是(　　)。

莫卧儿帝国的开创者是()。

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销售商品相关的已发生或将发生的成本不能合理估计的，企业在收到货款时确认为收入。()

某企业购进设备一台，该设备的入账价值为100万元，预计净残值为5．6万元，预计使用年限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备第3年应提折旧额为()万元。

账账核对是对账工作的一项重要内容，下列各项中，不属于账账核对的是()。

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，应根据其预计使用寿命计提折旧或进行摊销。()

下列各项中，属于年金形式的有()。

下列关于我国企业资产负债表的表述正确的有()。

会计凭证表现形式只能是纸质会计凭证。()

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轴范围内的主梁数量为(含轴线处，多跨连续梁计为1根，不包括室外楼梯)：

上海期货交易所的()期货合约允许采用厂库标准仓单交割。

按照我国刑法的规定，紧急避险不负刑事责任。但其构成条件有明确的规定，关于紧急避险的构成条件，下列表述不正确的是()。

对于原告在行政诉讼中的举证，下列说法正确的是?()

根据我国《行政机关公务员处分条例》的规定，行政机关公务员散布有损国家声誉的言论，组织或者参加旨在反对国家的集会、游行、示威等活动的，情节较重的给予()。

在北京天安门广场，每天升国旗的时刻与日同出。下列节日中，国旗升起时刻最早的是( )。

莫卧儿帝国的开创者是()。

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在北京天安门广场，每天升国旗的时刻与日同出。下列节日中，国旗升起时刻最早的是(　　)。