某汽车经销商为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权。某年某月发生相关经营业务如下: (1)从国外进口小轿车一辆,支付买价40万元,支付购货佣金1万元,支付从我国海关到其公司仓库的运输费用4万元、保险费用2万元; (2)将进口小轿车以不含税价格1

admin2013-11-02  42

问题 某汽车经销商为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权。某年某月发生相关经营业务如下:
   (1)从国外进口小轿车一辆,支付买价40万元,支付购货佣金1万元,支付从我国海关到其公司仓库的运输费用4万元、保险费用2万元;
   (2)将进口小轿车以不含税价格100万元卖给A公司,并代办车辆购置税、牌照费等手续,收各种代办需要缴纳的费用10000元;
   (3)A公司使用该小汽车半年后将其抵债给B公司,抵债金额160万元。
   (进口小轿车消费税税率为50%,关税税率为30%)
   要求:按下列顺序回答问题:
   (1)请计算汽车经销商进口应缴纳的关税、消费税;
   (2)请计算汽车经销商进口应缴纳的增值税;
   (3)请计算汽车经销商当月应缴纳的增值税;
    (4)请计算A公司转让小汽车应缴纳的增值税。

选项

答案(1)汽车经销商进口应缴纳的关税=40×30%=12(万元) 汽车经销商进口应缴纳的消费税=(40+12)× 50%=26(万元) (2)汽车经销商进口应缴纳的增值税=(40+12+26)×17%=13.26(万元) (3)汽车经销商当月应缴纳的增值税=100×17%-13.26-4×7%=3.46(万元) (4)A公司转让小汽车应缴纳的增值税=160÷(1+4%)× 4%÷2=3.08(万元)

解析 抵账视同销售缴纳增值税,另外销售价格超过原值才缴纳增值税。
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