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某啤酒厂为增值税一般纳税人,2016年1月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨,同时收取3个月期限的啤酒包装物押金5万元;对外零售B型啤酒100吨,取得零售收入46.8万元,收取3个月期限的包装物押金4万元。该啤酒厂2016年1月应
某啤酒厂为增值税一般纳税人,2016年1月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨,同时收取3个月期限的啤酒包装物押金5万元;对外零售B型啤酒100吨,取得零售收入46.8万元,收取3个月期限的包装物押金4万元。该啤酒厂2016年1月应
admin
2022-06-22
27
问题
某啤酒厂为增值税一般纳税人,2016年1月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨,同时收取3个月期限的啤酒包装物押金5万元;对外零售B型啤酒100吨,取得零售收入46.8万元,收取3个月期限的包装物押金4万元。该啤酒厂2016年1月应缴纳消费税( )万元。
选项
A、15
B、13.5
C、13.2
D、14.7
答案
B
解析
A型啤酒每吨出厂价格=2800+50000÷(1+17%)÷500=2885.47(元)<3000元,适用的消费税税额为220元/吨;B型啤酒每吨出厂价格=(468000+40000)÷(1+17%)÷100=4341.88(元)>3000元,适用的消费税税额为250元/吨。该啤酒厂2016年1月应缴纳消费税=500×220+100×250=135000(元)=13.5(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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