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甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司2007年度利润总额为4000万元,适用的所得税税率为33%,已知~2008年1月1日起,适用的所得税税率变更为25%,2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:(1)本期计提国债利息
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司2007年度利润总额为4000万元,适用的所得税税率为33%,已知~2008年1月1日起,适用的所得税税率变更为25%,2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:(1)本期计提国债利息
admin
2016-04-21
40
问题
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司2007年度利润总额为4000万元,适用的所得税税率为33%,已知~2008年1月1日起,适用的所得税税率变更为25%,2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:(1)本期计提国债利息收入500万元;(2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元;(3)年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元,假定2007年1月1日不存在暂时性差异,则甲公司2007年确认的所得税费用为( )万元。
选项
A、660
B、1060
C、1035
D、627
答案
C
解析
应交所得税=(4000一500一1500)×33%=660(万元)
递延所得税负债=(1500+100)×25%=400(万元)
可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。
借:所得税费用 1035
其他综合收益 25
贷:应交税费——应交所得税 660
递延所得税负债 400
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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