2. 工程
  3. 某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52 180万元，预备费为5000万元，项目的投资方向调节税率为5%，建设期3年。3年的投资比例是：第一年20%，第二年55%，第三年25%，第四年投产。 该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额

某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52 180万元，预备费为5000万元，项目的投资方向调节税率为5%，建设期3年。3年的投资比例是：第一年20%，第二年55%，第三年25%，第四年投产。 该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额

admin2009-05-15  67
问题 某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52 180万元，预备费为5000万元，项目的投资方向调节税率为5%，建设期3年。3年的投资比例是：第一年20%，第二年55%，第三年25%，第四年投产。
   该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40 000万元，其中外汇贷款为2300万美元。外汇牌价为1美元兑换8.3元人民币。贷款的人民币部分，从中国建设银行获得，年利率为 12.18%(按季计息)。贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8%(按年计息)。
   建设项目达到设计生产能力后，全厂定额为1100人，工资和福利费按照每人每年7200元估算。每年其他费用为860万元(其中：其他制造费用为660万元)。年外购原材料、燃料、动力费估算为19 200万元。年经营成本为21 000万元，年修理费占年经营成本10%。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款30天，现金40天，应付账款30天，存货40天。
   问题：
   (1)估算建设期的贷款利息。
   (2)用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。
   (3)估算拟建项目的总投资。
选项
答案建设期贷款利息计算： ①人民币贷款实际利率计算： 人民币实际利率=(1+12.48%÷4)4-1=13.08% ②每年投资的贷款部分本金数额计算： 人民币部分：贷款总额为：40 000-2 300×8.3=20 910(万元) 第一年为：20 910×20%=4182(万元) 第二年为：20 910×55%=11 500.50(万元) 第三年为：2 910×25%=5227.50(万元) 。 美元部分：贷款总额为：2 300万元 第一年为：2 300×20%=460(万美元) 第二年为：2 300×55%=1265(万美元) 第三年为：2 300×25%=575(万美元) ③每年应计利息计算 (1)人民币建设期贷款利息计算： 第一年贷款利息=(0+41 822÷2)×13.08%=273.50(万元) 第二年贷款利息=[(4182+273.50)+11 500.50÷2]×13.08%=1 334.91(万元) 第三年贷款利息=[(4 182+273.54+11 500.54+1 334.91)+5 227.5÷2]×13.08% =2 603.53(万元) 人民币贷款利息合计=273.54+1 334.914+2 603.53=4 211.94(万元) (2)外币贷款利息计算： 第一年外币贷款利息=(0+460÷2)×8%=18.40(万美元) 第二年外币贷款利息=[(460+18.40)+1265÷2]×8%=88.87(万美元) 第三年外币贷款利息=[(460+18.48+12654+88.88)+575÷2]×8% =169.58(万美元) 外币贷款利息合计=18.40+88.874+169.58=276.85(万美元) 问题(2)： 用分项详细估算法估算流动资金： 流动资金＝流动资产一流动负债 式中：流动资产=应收(或预付账款)+现金+存货 流动负债=应付(或预收)账款 ①应收账款=年经营成本÷年周转次数 ＝21 000÷(360÷30)=1750(万元) ②现金=(年工资福利费+年其他费)÷年周转次数 ＝(1 100×0.724+860)÷(360÷40)=183.56(万元) ③存货 外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费÷年周转次数 =19 200÷(360÷40)=2133.33(万元) 在产品=(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费)÷年周转资数 =(1 100×0.72+660+19 200+×10%)÷(360÷40)=2 528.00(万元) 产成品=年经营成本÷年周转次数 21 000÷(360÷40)=2333.33(万元) 存货：2 133.33+2 528.00+2 333.33=6994.66(万元) 由此求得：流动资产=应收账款+现金+存货 =1750+183.56+6994.66=8928.22(万元) 流动负债=应付账款=年外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数 19 200÷(360÷30)=1 600(万元) 流动资金=流动资产-流动负债=8 928.22-1600=7 328.22(万元) 问题(3)： 解：根据建设项目总投资的构成内容，计算拟建项目的总投资； 总投资=[(52 180+5000)(1+5%)+276.85×8.3+4 211.94]+7 328.33 =66 548.80+7 328.22=73 877.02(万元)
解析
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