甲卷烟生产厂家为增值税一般纳税人，2015年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18．7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成烟丝，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票。当月全部收回，收回之后80％在当月对

admin2022-06-22 34

问题甲卷烟生产厂家为增值税一般纳税人，2015年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18．7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成烟丝，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票。当月全部收回，收回之后80％在当月对外销售，收到不含税销售款280万元，20％留存仓库。主管税务机关次年2月对甲厂进行检查时发现，乙企业未履行代收代缴消费税义务。已知烟丝消费税税率为 30％，税务机关作出的以下决定中，不正确的是( )。

选项 A、责令甲厂补缴消费税96万元
B、责令甲厂补缴消费税105万元
C、对乙企业处以应代收代缴税款等额的罚款
D、对乙企业处以应代收代缴税款3倍的罚款

答案B

解析在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴消费税税款，要责令委托方补缴税款，并对受托方处以应代收代缴税款50％以上3倍以下的罚款。对委托方补征税款的计税依据是：如果在检查时，收回的应税消费品已经直接销售的，按销售额计税；收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的，按组成计税价格计税。所以对外销售部分和留存部分消费税计税依据不同，甲厂应当补缴消费税=280×30％+(110+30)÷(1—30％)×20％×30％=84+12=96（万元）。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vMag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

全部股东或者发起人实际支付并经公司登记机关依法登记的出资额为()。

下列选项中，属于政府职能部门派出机构的有()。

下列关于民事诉讼一审开庭、审理及判决事项的说法中，正确的有()。

税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品是()。

税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对注册税务师处以(　　)

纳税审核报告中“纳税审核的重点范围”主要是指(　　)。

下列项目不应作为增值税计税依据的是(　　)。

下列项目中，不属于资源税的减免税范围的是(　　)。

对于建立复式账和简易账簿的个体工商户，均可以使用的会计科目有(　　)。

简述经济全球化的特点。

区域Ω是由平面z=0，x2+y2+z2=1(z≤0)所围成的闭区域，则

宫颈癌最多的是()

陈某，65岁，因2型糖尿病需注射胰岛素，出院时护士对其进行健康教育，不正确的一项是

根据《建筑施工企业安全生产许可证管理规定》，下列选项中说法正确的有()。

竞买人一经应价，(　　　)，但当其他竟买人有更高应价时，其应价即丧失约束力。

按思维发展水平的不同，可分为()。

It’stoughlookingforajobthesedays.

Astudycomparingpricesin150majorcitieshasfoundthatcitiesinWesternEuropehavebecomemoreexpensivetoliveinsince

涉税服务实务

税务师职业资格

全部股东或者发起人实际支付并经公司登记机关依法登记的出资额为()。

下列选项中，属于政府职能部门派出机构的有()。

下列关于民事诉讼一审开庭、审理及判决事项的说法中，正确的有()。

税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品是()。

税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对注册税务师处以( )

纳税审核报告中“纳税审核的重点范围”主要是指( )。

下列项目不应作为增值税计税依据的是( )。

下列项目中，不属于资源税的减免税范围的是( )。

对于建立复式账和简易账簿的个体工商户，均可以使用的会计科目有( )。

简述经济全球化的特点。

区域Ω是由平面z=0，x2+y2+z2=1(z≤0)所围成的闭区域，则

宫颈癌最多的是()

陈某，65岁，因2型糖尿病需注射胰岛素，出院时护士对其进行健康教育，不正确的一项是

根据《建筑施工企业安全生产许可证管理规定》，下列选项中说法正确的有()。

竞买人一经应价，( )，但当其他竟买人有更高应价时，其应价即丧失约束力。

按思维发展水平的不同，可分为()。

It’stoughlookingforajobthesedays.

Astudycomparingpricesin150majorcitieshasfoundthatcitiesinWesternEuropehavebecomemoreexpensivetoliveinsince

税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对注册税务师处以(　　)

纳税审核报告中“纳税审核的重点范围”主要是指(　　)。

下列项目不应作为增值税计税依据的是(　　)。

下列项目中，不属于资源税的减免税范围的是(　　)。

对于建立复式账和简易账簿的个体工商户，均可以使用的会计科目有(　　)。

竞买人一经应价，(　　　)，但当其他竟买人有更高应价时，其应价即丧失约束力。