甲卷烟生产厂家为增值税一般纳税人，2015年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18．7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成烟丝，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票。当月全部收回，收回之后80％在当月对

admin2022-06-22 48

问题甲卷烟生产厂家为增值税一般纳税人，2015年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18．7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成烟丝，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票。当月全部收回，收回之后80％在当月对外销售，收到不含税销售款280万元，20％留存仓库。主管税务机关次年2月对甲厂进行检查时发现，乙企业未履行代收代缴消费税义务。已知烟丝消费税税率为 30％，税务机关作出的以下决定中，不正确的是( )。

选项 A、责令甲厂补缴消费税96万元
B、责令甲厂补缴消费税105万元
C、对乙企业处以应代收代缴税款等额的罚款
D、对乙企业处以应代收代缴税款3倍的罚款

答案B

解析在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴消费税税款，要责令委托方补缴税款，并对受托方处以应代收代缴税款50％以上3倍以下的罚款。对委托方补征税款的计税依据是：如果在检查时，收回的应税消费品已经直接销售的，按销售额计税；收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的，按组成计税价格计税。所以对外销售部分和留存部分消费税计税依据不同，甲厂应当补缴消费税=280×30％+(110+30)÷(1—30％)×20％×30％=84+12=96（万元）。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vMag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

我国各市辖区、不设区的市人民政府经上级人民政府批准设立的街道办事处是()。

高某委托何某购买A型号山地车一辆，何某到商场后发现该型号的山地车售罄，担心高某急需使用，遂为其购买了一辆普通B型号的山地车，高某拒收，何某诉至人民法院。对此，下列说法正确的是()。

张某再婚，其所在的某区街道办事处拒绝为张某及其再婚对象办理结婚登记。1个月后，张某以街道办事处作为婚姻登记机关不履行法定职责为由，提起行政复议。据此，本案的行政复议机关为()。

纳税人购买进口自用的应税车辆，车辆购置税的计税价格为()。

某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入使用，税务机关于2004年3月退还其增值税款，则应作如下分录()。

下列项目不应作为增值税计税依据的是(　　)。

资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，决定权归(　　)。

左图为给定的多面体，从任一角度观看，下面哪一项不可能是该多面体的视图?

下列不可用冷疗的病情是

对零售商业物业进行分类的主要依据有()。[2006年考题]

下列我国近代史上曾提出的口号，与其产生的历史背景对应不正确的是()。

已知有下面的类说明：publicclassTest4{privatefloatf＝1.0f；intm＝12；staticintn＝1；publicstaticvoidmain(Strin

Walkingisexcellentforworking______tension.

PASSAGETWOWhatcanbeusedtomakethecostumesiffundisnotenough?

涉税服务实务

税务师职业资格

我国各市辖区、不设区的市人民政府经上级人民政府批准设立的街道办事处是()。

高某委托何某购买A型号山地车一辆，何某到商场后发现该型号的山地车售罄，担心高某急需使用，遂为其购买了一辆普通B型号的山地车，高某拒收，何某诉至人民法院。对此，下列说法正确的是()。

张某再婚，其所在的某区街道办事处拒绝为张某及其再婚对象办理结婚登记。1个月后，张某以街道办事处作为婚姻登记机关不履行法定职责为由，提起行政复议。据此，本案的行政复议机关为()。

纳税人购买进口自用的应税车辆，车辆购置税的计税价格为()。

某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入使用，税务机关于2004年3月退还其增值税款，则应作如下分录()。

下列项目不应作为增值税计税依据的是( )。

资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，决定权归( )。

左图为给定的多面体，从任一角度观看，下面哪一项不可能是该多面体的视图?

下列不可用冷疗的病情是

对零售商业物业进行分类的主要依据有()。[2006年考题]

下列我国近代史上曾提出的口号，与其产生的历史背景对应不正确的是()。

已知有下面的类说明：publicclassTest4{privatefloatf＝1.0f；intm＝12；staticintn＝1；publicstaticvoidmain(Strin

Walkingisexcellentforworking______tension.

PASSAGETWOWhatcanbeusedtomakethecostumesiffundisnotenough?

下列项目不应作为增值税计税依据的是(　　)。

资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，决定权归(　　)。