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  3. 某企业2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入3 000万元，开具普通发票的金额702万元。企业发生管理费用150万元(含业务招待费30万元)，发生的销售费用700万元(含广告费400万元、业务宣传费200万元)，发生的财务费用500万元，准予

某企业2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入3 000万元，开具普通发票的金额702万元。企业发生管理费用150万元(含业务招待费30万元)，发生的销售费用700万元(含广告费400万元、业务宣传费200万元)，发生的财务费用500万元，准予

admin2015-08-16  40
问题 某企业2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入3 000万元，开具普通发票的金额702万元。企业发生管理费用150万元(含业务招待费30万元)，发生的销售费用700万元(含广告费400万元、业务宣传费200万元)，发生的财务费用500万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为(    )万元。
选项 A、1 500
B、1 272
C、1 244
D、1302
答案B
解析 企业当年销售(营业)收入=3 000+702÷(1+17％)=3 600(万元)，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，3 600×5‰=18(万元)，实际发生数×60％=30×60％=18(万元)，业务招待费扣除限额为18万元；企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=3 600×15％=540(万元)，超标准(400+200)一540=60(万元)；企业所得税前扣除的期间费用=(1 50一1 8)+(700一60)+500=1272(万元)。
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