某增值税一般纳税人支付税控系统专用设备的技术服务费660元，取得增值税专用发票注明，金额564．1元、税额95．9元，按规定可以抵减增值税应纳税额的会计核算为( )。

admin2017-05-10 40

问题某增值税一般纳税人支付税控系统专用设备的技术服务费660元，取得增值税专用发票注明，金额564．1元、税额95．9元，按规定可以抵减增值税应纳税额的会计核算为( )。

选项 A、借：应交税费——应交增值税(减免税款) 660
贷：管理费用 660
B、借：应交税费——未交增值税 660
贷：管理费用 660
C、借：应交税费——应交增值税(进项税额) 660
贷：管理费用 660
D、借：管理费用 564．1
应交税费——应交增值税(进项税额) 95．9
贷：银行存款 660

答案A

解析企业发生的技术维护费，按照实际支付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目，按规定抵减的增值税应纳税额．借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”等科目。

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涉税服务实务

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某增值税一般纳税人支付税控系统专用设备的技术服务费660元，取得增值税专用发票注明，金额564．1元、税额95．9元，按规定可以抵减增值税应纳税额的会计核算为( )。

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