某居民企业2012年度收入总额650万元，成本费用、营业税金及其他各项支出共600万元，实现利润总额50万元。当年发生营业外支出20万元，包含通过政府机关向贫困地区捐款10万元、通过政府机关向红十字事业捐赠5万元、向受赠人直接捐赠3万元；假设除此外其他事项

admin2014-03-19 16

问题某居民企业2012年度收入总额650万元，成本费用、营业税金及其他各项支出共600万元，实现利润总额50万元。当年发生营业外支出20万元，包含通过政府机关向贫困地区捐款10万元、通过政府机关向红十字事业捐赠5万元、向受赠人直接捐赠3万元；假设除此外其他事项纳税调整增加额为10万元，纳税调整减少额5万元。2012年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、16．60
B、16．75
C、14.75
D、15.35

答案B

解析企业用于公益性捐赠的支出，在当年利润总额的12％以内的部分可以据实扣除。捐赠支出税前扣除限额=50×12％=6(万元)，直接向受赠人捐赠的3万元不允许扣除，捐赠支ffI应调增应纳税所得额=15—6+3=12(万元)。该企业应纳税所得额=50+10+12—5=67(万元)，应纳企业所得税=67×25％=16．75(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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纳税人发生如下情况，可以申请延期缴纳税款的有()。

个体工商户提交虚假材料骗取注册登记，或者伪造、涂改、出租、出借、转让营业执照的，由登记机关责令改正，处()元以下的罚款；情节严重的，撤销注册登记或者吊销营业执照。

下列关于企业的几种凭证的说法中，需要缴纳印花税的是()。

下列各项中，属于房产税征税范围的是()。

电磁式水温表由电磁式水温指示器和负温度系数的电阻传感器组成。()

泮库溴铵(PancuroniumBromide)的化学名称格隆溴铵(GlycopyrroniumBromide)的化学名称

下列不属于工程施工技术管理资料的是()。

根据《公司法》的规定，以下各项表述正确的是(　　)。

教学反思是教学中不可或缺的环节。请简述教学中教学反思的主要内容，并列举教师进行教学反思的三种途径。

Smoking,inhalationandexhalationofthefumesofburningtobacco.Leavesofthetobaccoplantaresmokedinvariousways.Afte

aufmachen,Sie,dieBücher,bitte!

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税务师职业资格

纳税人发生如下情况，可以申请延期缴纳税款的有()。

个体工商户提交虚假材料骗取注册登记，或者伪造、涂改、出租、出借、转让营业执照的，由登记机关责令改正，处()元以下的罚款；情节严重的，撤销注册登记或者吊销营业执照。

下列关于企业的几种凭证的说法中，需要缴纳印花税的是()。

下列各项中，属于房产税征税范围的是()。

电磁式水温表由电磁式水温指示器和负温度系数的电阻传感器组成。()

泮库溴铵(PancuroniumBromide)的化学名称格隆溴铵(GlycopyrroniumBromide)的化学名称

下列不属于工程施工技术管理资料的是()。

根据《公司法》的规定，以下各项表述正确的是( )。

教学反思是教学中不可或缺的环节。请简述教学中教学反思的主要内容，并列举教师进行教学反思的三种途径。

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根据《公司法》的规定，以下各项表述正确的是(　　)。