A公司主要从事电器制造，2020年度有关财务资料如下： (1)产品销售收入2000万元，利润总额500万元。 (2)开展研发活动实际发生研发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。 (3)直接向灾区某小学捐赠10万元，通过市民政部门向灾区捐赠50万元。

admin2022-06-13 101

问题 A公司主要从事电器制造，2020年度有关财务资料如下：
(1)产品销售收入2000万元，利润总额500万元。
(2)开展研发活动实际发生研发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。
(3)直接向灾区某小学捐赠10万元，通过市民政部门向灾区捐赠50万元。
(4)实际发生与生产经营有关的业务招待费15万元。
已知：各项支出均取得合法有效凭证，并已做相应的会计处理，其他事项不涉及调整。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。
计算A公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的公益性捐赠支出。

选项

答案公益性捐赠支出扣除限额=500×12%=60(万元)，直接向灾区某小学捐赠不是公益性捐赠，不能税前扣除，通过市民政部门向灾区捐赠属于公益性捐赠，可以税前扣除。A公司2020年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的公益性捐赠支出为50万元。

解析

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