A企业收购B企业的90％实质经营性资产，该批资产公允价值为1500万元。原有计税基础为900万元。A企业支付的对价为本企业股权1350万元和银行存款150万元。假设该项资产收购符合特殊性税务处理的条件，则A企业取得资产的计税基础应确定为( )万元。

admin2014-03-19 51

问题 A企业收购B企业的90％实质经营性资产，该批资产公允价值为1500万元。原有计税基础为900万元。A企业支付的对价为本企业股权1350万元和银行存款150万元。假设该项资产收购符合特殊性税务处理的条件，则A企业取得资产的计税基础应确定为( )万元。

选项 A、900
B、960
C、1350
D、1500

答案B

解析非股权支付额对应的资产转让所得=(1500—900)×150／1500=60(万元)，A企业取得资产的计税基础=900+60=960(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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