首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2019年生产经营业务如下: (1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8 000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2019年生产经营业务如下: (1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8 000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证
admin
2021-09-29
77
问题
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2019年生产经营业务如下:
(1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8 000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。
(2)2月,企业将自产的一批彩电换取A公司原材料,市场不含税价值为200万元,成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的原材料价值200万元,双方均开具了专用发票。
(3)企业6月接受捐赠原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,进项税额13万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。
(4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,全年收取不含税租金120万元。
(5)企业全年彩电销售成本4 800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1 800万元(其中广告费为1 500万元),管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元,新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得不含税所得600万元。
(8)6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入1台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款600万元,进项税额78万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%,税法规定该设备直线法折旧年限为10年。
(9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商部门处罚6万元。
(10)税前准予扣除的税金及附加为49.1万元。
假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。
根据上述资料,回答下列问题:
计算应纳税所得额时,安全设备折旧费应调整的金额为( )万元。
选项
A、27.60
B、33.25
C、36.80
D、55.20
答案
A
解析
当年会计上的折旧=600×(1-8%)÷5÷2=55.2(万元)
当年所得税允许的折旧=600×(1-8%)÷10÷2=27.6(万元)
所以,安全设备折旧费影响所得额调增27.6万元(55.2-27.6)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vddg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
在我国境内无住所,但居住满一年而未超过五年的个人,适应个人所得税的规定是( )。
某外国公司未在中国设立机构,2003年从中国境内的内资企业获得股息、利息100万元,专有技术使用权转让收入200万元。根据以上资料,回答下列相关问题:
下列各项中,当年超过税法规定的扣除限额部分,可以结转到以后年度扣除的有()。
某生产白酒的集体企业,2000年度全年销售收入1600万元,应扣除的销售成本为600万元,销售税金及附加460万元,其它费用400万元(其中含粮食白酒广告费支出50万元)。该企业当年应缴纳的企业所得税为()万元。
某企业2009年度开业,领取工商营业执照(正、副本)、税务登记证(正、副本)、土地使用证、房屋产权证,启用账簿共计18本(其中记载资金账簿2本,载有实收资本100万元,资本公积20万元),该企业当年应缴纳的印花税为()元。
根据个人所得税法的有关规定,下列关于个体工商户生产经营所得计算的说法正确的是()。
业务(1)中李某应纳税额说法正确的是()。业务(4)中在国外的所得在我国应补交个人所得税为()元。
根据土地增值税暂行条例的规定,纳税人应在转让房地产合同签订后()内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时,确定收入的适用原则是( )。
根据企业所得税法的规定,公益性社会团体,是指符合下列()条件的基金会、慈善组织等社会团体。
随机试题
城市规划的实施管理主要有()。
如果想在幻灯片中插入一张图片,可以选择的选项卡是()
医务人员进行自我道德评价的方式是
A.气微,味微苦、涩B.气清香,味苦微涩,嚼之粘牙,有沙粒感C.气徽,味微甜而稍苦涩D.气特殊,味初微涩,渐苦而辛E.气香,味微甘而苦涩大黄的气味是
下列关于逋用会计核算软件的叙述中,正确的有()。
161.李某向王某提供劳务费的行为构成()。165.如果王某被依法追究刑事责任,法院很可能判处王某()罪。
缩小分数的分布范围而使评定的信度和效度降低的误差并不包括()。
事务是数据库中一个单独的执行单元,事务必须满足哪些属性?
东北人喜欢的酸菜,四川人喜欢的泡菜,广东人喜欢的梅菜,都是依靠时间“____________”的美食,但在腌制食品中____________存在的亚硝酸盐,是健康的一大威胁。更何况很多中国家庭还特别喜欢自制腌制品,一旦操作不当就会引起中毒。腌制品和腐败食
执行01H-0FFH运算后,CF和OF的状态分别为( )。
最新回复
(
0
)